DA公司2016年12月31日应收账款的账面余额为200万元，其预计未来现金流量现值为170万元，坏账准备月初贷方余额为

(1)【◆题库问题◆】：[单选] DA公司2016年12月31日应收账款的账面余额为200万元，其预计未来现金流量现值为170万元，坏账准备月初贷方余额为24万元。则2016年12月31日，应收账款应计提的坏账准备为（）万元。
A．20
B．10
C．16
D．6

【◆参考答案◆】：D

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 2015年2月2日，甲公司开始建造商业设施，建成后作为自营住宿、餐饮的场地。2016年9月20日，商业设施达到预定可使用状态，共发生建造成本6000万元。该商业设施预计使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，净残值为零。因建造的商业设施部分具有公益性质，甲公司于2016年5月31日收到国家拨付的补助资金240万元。下列会计处理中正确的有（）。
A．应于收到补助资金时确认为递延收益
B．收到的政府补助于2016年9月20日开始摊销并计入损益
C．收到的政府补助于2016年6月份开始摊销并计入损益
D．收到的政府补助在2016年摊销的金额为3万元

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：与资产相关的政府补助收到时应先确认为递延收益，选项A正确；递延收益应于资产开始计提折旧时开始摊销，即从2016年10月份开始摊销，选项B和C错误；2016年递延收益摊销额=240÷20×3/12=3（万元），选项D正确。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业销售商品满足收入确认条件时，应当按照已收或应收合同或协议价款确认销售商品收入。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：企业销售商品满足收入确认条件时，应当按照已收或应收合同或协议价款的公允价值确认销售商品收入。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，在填列资产负债表时应当减去其备抵科目的有（）。
A．长期股权投资
B．无形资产
C．存货
D．持有至到期投资

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 采用支付手续费方式委托代销商品的，一般在发出商品时确认收入。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：采用支付手续费方式委托代销商品的，应在收到受托方开出的代销清单时确认收入。

(6)【◆题库问题◆】：[问答题] 简述“汇率变动对现金的影响”项目。

【◆参考答案◆】：
现金流量表准则规定，外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
所有者权益变动表：是反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列人员工资薪金会直接计入期间费用的是（）。
A．工程人员工资
B．提供劳务人员的工资
C．生产车间管理人员的工资
D．销售人员的工资

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项A记入“在建工程”科目；选项B记入“劳务成本”科目；选项C记入“制造费用”科目。

(8)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲上市公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。（1）2011年12月31日部分资产负债表项目资料如下：（单位：万元）（2）2012年1月甲公司发生如下交易事项：①以商业承兑汇票支付方式购入材料一批，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。②对应收账款计提坏账准备8万元。③销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，开具增值税专用发票。实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。④计算并确认应交城市维护建设税3万元。（教育费附加略）⑤出售一项专利技术，该专利技术账面原价为40万元，已摊销7万元，处置价款为36万元，适用营业税税率为5%，价款已经收到并存入银行。（3）甲公司2012年2月末结账前，各损益类科目的余额如下：（4）甲公司2012年3月发生如下与现金流量相关的业务（不考虑税费）：①销售商品本月收到现金1000万元，以前月度销售商品本月收到的现金200万元，本月预收款项100万元，本月退回当月销售的商品支付现金80万元，以前年度销售本月退回商品支付的现金60万元。②本月购买商品支付的现金700万元，本月支付以前月度购买商品的未付款项80万元和本月预付款项70万元，本月发生的购货退回收到的现金40万元。③本月分配的生产经营人员的职工薪酬为200万元，"应付职工薪酬"月初余额和月末余额分别为20万元和10万元，假定应付职工薪酬本期减少数均为本月支付给生产经营人员的现金。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。根据资料（3）下列表述错误的是（）。
A．A.在计算营业利润的时候，应该考虑营业外收支科目
B．在计算利润总额的时候应减去所得税额
C．营业利润金额为1780万元
D．利润总额金额为1335万元

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 利润表中的"营业税金及附加"项目，反映企业日常经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、增值税和教育费附加等税金。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】："营业税金及附加"项目不包括增值税。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 2018年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税35万元，转让办公楼交纳的土地增值税为15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。
A．7.3
B．38.5
C．42.3
D．80.3

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：利润表“税金及附加”项目的金额=35 (38 35)×(7% 3%)=42.3(万元)。