应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代收代缴的消费税，应当计入（）。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代收代缴的消费税，应当计入（）。
A．生产成本
B．应交税费
C．主营业务成本
D．委托加工物资

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核消费税的处理。委托加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应计入委托加工物资成本；如果收回的委托加工物资用于连续生产应税消费品的，应将所负担的消费税先记入“应交税费一应交消费税”科目的借方，按规定用以抵扣加工的消费品销售后所负担的消费税。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 企业建造办公大楼领用生产用原材料时，相关的增值税应借记的会计科目是（）。
A．固定资产
B．生产成本
C．在建工程
D．其他业务成本

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：建造办公大楼使用的生产用原材料的增值税是要计入所建资产的成本中，通过"在建工程"科目核算。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某增值税小规模纳税人（非营改增试点企业）购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款200万元，增值税税额34万元。在购入材料的过程中另支付运杂费5万元。则该企业原材料的入账价值为（）万元。
A．195
B．205
C．233
D．239

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：增值税小规模纳税人不享有进项税额的抵扣权，其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入有关货物或劳务的成本，该企业原材料的入账价值=200+34+5=239（万元）。会计分录为：借：原材料239贷：银行存款239

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 委托加工应交消费税物资（非金银首饰）收回后直接出售的应税消费品（最终销售的价格与受托方确定的计税价格一致），其由受托方代收代缴的消费税，应记入（）账户。
A．管理费用
B．委托加工物资
C．营业税金及附加
D．应交税费一应交消费税

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：委托加工应交消费税物资（非金银首饰）收回后直接出售的应税消费品（最终销售的价格与受托方确定的计税价格一致），其由受托方代收代缴的消费税，应计入委托加工物资的成本，借记"委托加工物资"科目，贷记"应付账款"、"银行存款"等科目。

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业购买固定资产如果延期支付的购买价款超过了正常信用条件，实质上具有融资性质的，所购资产的成本应当以延期支付购买价款的现值为基础确定，实际应支付的总价款记入“长期应付款”科目。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 企业每期期末计提一次还本付息的长期借款利息，对其中应当予以资本化的部分，下列会计处理正确的是（）。
A．借记"财务费用"科目，贷记"长期借款"科目
B．借记"财务费用"科目，贷记"应付利息"科目
C．借记"在建工程"科目，贷记"长期借款"科目
D．借记"在建工程"科目，贷记"应付利息"科目

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：长期借款一般都是有专门用途的，资本化的借款利息是要计入到所占用借款的项目成本中，本题中记入“在建工程”科目，由于长期借款是到期一次还本付息，则计提的利息记入“长期借款——应计利息”科目。故答案选C。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列税金中，应计入存货成本的有（）。
A．由受托方代收代缴的直接用于对外销售的商品负担的消费税
B．由受托方代收代缴的用于连续生产应税消费品负担的消费税
C．进口原材料交纳的进口环节消费税
D．一般纳税人进口原材料交纳的增值税

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：由受托方代收代缴的直接用于对外销售的商品负担的消费税计入委托加工物资的成本；由受托方代收代缴的用于继续生产应税消费品负担的消费税应记入"应交税费-应交消费税"科目的借方；进口原材料交纳的进口环节消费税应计入原材料成本；一般纳税人进口原材料交纳的增值税可以作为进项税额抵扣。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 对于分期付息、到期一次还本的应付债券，资产负债表日应按摊余成本和实际利率计算确定应付债券的利息费用，可以记入的借方科目为（）。
A．研发支出
B．制造费用
C．财务费用
D．在建工程

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：对于分期付息，到期一次还本的应付债券，资产负债表日，应按摊余成本和实际利率计算确定的长期债券的利息费用，借记"在建工程"、"制造费用"、"财务费用"、"研发支出"科目。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业结算本月管理部门人员的应付职工工资共500000元，代扣该部门职工个人所得税30000元，实发工资470000元，下列该企业会计处理中，不正确的是（）。
A．借：管理费用500000；贷：应付职工薪酬500000
B．借：应付职工薪酬30000；贷：应交税费—应交个人所得税30000
C．借：其他应收款30000；贷：应交税费—应交个人所得税30000
D．借：应付职工薪酬470000；贷：银行存款470000

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核应付职工薪酬的账务处理。企业代扣职工个人所得税，也通过“应付职工薪酬”核算。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于小规模纳税人的说法正确的是（）。
A．小规模纳税企业的增值税征收率一律为3%
B．小规模纳税企业销售商品价格通常为含税价
C．小规模纳税企业销售商品价格通常为不含税价
D．小规模纳税企业的增值税税率一律为3%

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：小规模纳税人企业增值税是"征收率"，销售价格通常为含税价。