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所属分类：十八届三中全会精神知识竞赛题库
【◆参考答案◆】：A, B, C
【◆答案解析◆】：分析程序不用来了解内部控制，注册会计师应当进行穿行测试来了解内部控制的设计和执行。【该题针对"风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论"知识点进行考核】
(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项控制程序中，能够保证已发生的采购业务均已记录的有()。
A．请购单均经事先编号并已登记入账
B．订货单均经事先编号并已登记入账
C．验收单均经事先编号并已登记入账
D．对购货发票、验收单、订货单和请购单进行内部核查
A．请购单均经事先编号并已登记入账
B．订货单均经事先编号并已登记入账
C．验收单均经事先编号并已登记入账
D．对购货发票、验收单、订货单和请购单进行内部核查
【◆参考答案◆】：B, C
【◆答案解析◆】：请购单通常情况下不能事先编号;对购货发票、验收单、订货单和请购单进行内部核查主要保证所记录的采购货物都确已收到。【该题针对"采购与付款循环的内部控制和控制测试"知识点进行考核】
(3)【◆题库问题◆】：[单选] A注册会计师拟对H公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是()
A．索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全
B．观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中
C．计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对
D．抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规
A．索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全
B．观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中
C．计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对
D．抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规
【◆参考答案◆】：C
【◆答案解析◆】：选项C执行的是分析程序，分析程序可以用作实质性程序，但不能用作控制测试，所以选项C不属于控制测试。【该题针对“筹资活动的内部控制和控制测试”知识点进行考核】
(4)【◆题库问题◆】：[多选] ABC会计师事务所拟与丙上市公司签订2011年度财务报表审计业务的业务约定书，下列选项中，应当包含在该业务约定书的有()
A．财务报表审计的目标与范围
B．注册会计师的责任
C．被审计单位治理层的责任
D．提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明
A．财务报表审计的目标与范围
B．注册会计师的责任
C．被审计单位治理层的责任
D．提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明
【◆参考答案◆】：A, B, D
【◆答案解析◆】：该业务约定书可以没有被审计单位治理层的责任。
(5)【◆题库问题◆】：[单选] 如果银行对账单余额与该银行账户的银行存款日记账余额不符，为查找不符原因或证明银行存款不存在错报，最有效的审计程序是（）。
A．函证银行存款账户
B．检查该银行账户的银行存款余额调节表
C．对银行存款进行截止测试
D．检查银行存款账户是否属于被审计单位
A．函证银行存款账户
B．检查该银行账户的银行存款余额调节表
C．对银行存款进行截止测试
D．检查银行存款账户是否属于被审计单位
【◆参考答案◆】：B
【◆答案解析◆】：取得并检查银行存款余额调节表是注册会计师证实银行存款是否存在错报的重要的实质性程序。
(6)【◆题库问题◆】：[单选] 总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，在确定审计方向时，不应当考虑的因素是()。
A．重大的行业发展情况
B．对内部控制重要性的重视程度
C．信息技术对审计程序的影响
D．重大错报风险较高的审计领域
A．重大的行业发展情况
B．对内部控制重要性的重视程度
C．信息技术对审计程序的影响
D．重大错报风险较高的审计领域
【◆参考答案◆】：C
【◆答案解析◆】：选项C信息技术的影响是在确定审计范围时应该考虑的因素，主要是指数据的可获得性和预期使用计算机辅助审计技术的情况。【该题针对"总体审计策略和具体审计计划"知识点进行考核】
(7)【◆题库问题◆】：[单选] 关于影响审计项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间安排和范围的以下因素中，不需要考虑的是（）。
A．评估的重大错报风险
B．审计风险
C．被审计单位的规模和复杂程度
D．执行审计工作的项目组成员的素质和胜任能力
A．评估的重大错报风险
B．审计风险
C．被审计单位的规模和复杂程度
D．执行审计工作的项目组成员的素质和胜任能力
【◆参考答案◆】：B
【◆答案解析◆】：选项B中的"审计风险"不是确定指导、监督和复核的性质、时间安排和范围时需要考虑的因素，选项B应当是"审计领域"。
(8)【◆题库问题◆】：[单选] 乙注册会计师（项目合伙人）在归档工作底稿时，做出了以下处理，其中不正确的是（）。
A．对编制的固定资产折旧分析表中涂改和写错的地方，乙注册会计师安排助理人员重新抄写一份，并将原分析表销毁
B．对审计工作中需要核对的工作底稿没有签字的，由乙注册会计师统一代签
C．对审计档案归档工作的完成核对表，乙注册会计师签字认可
D．补录在审计报告日前已经获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据
A．对编制的固定资产折旧分析表中涂改和写错的地方，乙注册会计师安排助理人员重新抄写一份，并将原分析表销毁
B．对审计工作中需要核对的工作底稿没有签字的，由乙注册会计师统一代签
C．对审计档案归档工作的完成核对表，乙注册会计师签字认可
D．补录在审计报告日前已经获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据
【◆参考答案◆】：B
【◆答案解析◆】：选项B，应该由具体进行审计工作底稿编制或复核的人员补签字，不应该由乙注册会计师统一代签。
(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于注册会计师审计业务的有()
A．对财务信息执行商定程序
B．验证企业资本
C．简要财务报表审计
D．代编财务信息
A．对财务信息执行商定程序
B．验证企业资本
C．简要财务报表审计
D．代编财务信息
【◆参考答案◆】：B, C
【◆答案解析◆】：【答案解析】：选项AD均属于相关服务业务。
(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是()。
A．注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力
B．会计师事务所推介审计客户的股份将产生外界压力导致的不利影响
C．注册会计师在与现任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意
D．如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定
A．注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力
B．会计师事务所推介审计客户的股份将产生外界压力导致的不利影响
C．注册会计师在与现任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意
D．如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定
【◆参考答案◆】：C
【◆答案解析◆】：选项A，注册会计师具有专业知识、技能和经验才能称之为具备专业胜任能力，而不是单纯的具有注册会计师证书;选项B，该情形属于产生过度推介导致的不利影响;选项D，如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应当告知客户这一情况，并获得客户同意在此情况下执行业务。【该题针对"专业服务委托与利益冲突"知识点进行考核】
