根据审计风险的概念，下列属于审计风险规定的情形是()

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 根据审计风险的概念，下列属于审计风险规定的情形是()
A．审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况
B．由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见
C．确实完全遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
D．财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【答案解析】：选项B是审计失败;选项D中没有说明审计人员是否遵循了审计准则。【该题针对“注册会计师的法律环境”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 在判断会计师事务所因违反法律、法规、执业准则和规则以及诚信公允原则而出具的报告是否为不实报告时，主要看审计业务报告是否存在（）
A．虚假记载
B．误导性陈述
C．非重大遗漏
D．明显微小错报

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：在界定不实报告时，要满足两个方面的条件，即：一是违反法律法规、执业准则和规则以及诚信公允原则；二是具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，没有选项C．D。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是()
A．重新测试相关的内部控制
B．审查与应收账款相关的销货凭证
C．进行分析性复核
D．审查资产负债表日后的收款情况

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：审查与应收账款相关的销货凭证是应收账款函证的替代程序。虽然审查资产负债表日后的收款情况，更能证明资产负债表日后应收账款的真实性，但是在完成外勤工作日前并不一定所有的应收账款均能收回。所以,B更恰当。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 计算机辅助审计技术是利用计算机和相关软件，使审计测试工作实现自动化的技术，计算机辅助审计技术可以使审计工作更富有效率和效果的方面包括()
A．将现有手工执行的审计测试自动化
B．将计算机方式下的审计程序改为手工方式
C．在手工方式不可行的情况下执行测试或分析
D．在手工方式可行的情况下执行测试或分析

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：【该题针对“计算机辅助审计技术和电子表格的运用”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有()
A．由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价
B．定期与客户对账并发现的差异进行调查
C．对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价
D．综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：注册会计师应当了解和业绩评价有关的控制活动，主要包括被审计单位分析评价实际业绩与预算(或预测、前期业绩)的差异，综合分析财务数据与经营数据的内在关系，将内部证据与外部信息来源相比较，评价职能部门分支机构或项目活动的业绩，以及对发现的异常差异或关系采取必要的调查与纠正措施。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于是()。
A．没有过失
B．普通过失
C．重大过失
D．欺诈

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：注册会计师"按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序"，已表明注册会计师已经保持了应有的谨慎，无过失行为。【该题针对"对注册会计师法律责任的认定"知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 在对存货实施抽查程序时，以下做法中,B注册会计师应该选择的是()。
A．尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入抽查范围
B．事先就拟抽取测试的存货项目与乙公司沟通，以提高存货监盘的效率
C．从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性
D．如果盘点记录与存货实物存在差异，要求乙公司更正盘点记录

【◆参考答案◆】：A

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，影响注册会计师获取证据的数量和质量的因素有()。
A．与鉴证业务相关的资料的可获得性
B．鉴证对象和鉴证对象信息的特征
C．客观环境的影响
D．被鉴证单位管理层是否施加限制

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：影响可获取证据的数量和质量的因素包括鉴证对象和鉴证对象信息的特征;业务环境中除鉴证对象特征之外的其他事项(例如：由于时间限制、责任方对鉴证业务施加的限制等对注册会计师获取证据的限制)。【该题针对"鉴证的证据"知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 在审计实施阶段，注册会计师可以将分析性复核直接作为实质性测试程序，以收集与账户余额和各类交易相关的特殊认定的依据。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 以下关于注册会计师审计方法的理解不恰当的是（）
A．在账项基础审计方法阶段，审计方式是围绕会计凭证、会计账簿和财务报表的编制过程来进行的
B．账项基础审计方法采用了审计抽样技术，但以判断抽样为主
C．在制度基础审计方法阶段将内部控制和抽样审计结合起来
D．风险导向审计解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师将审计资源配置到最容易导致财务报表出现控制风险的领域

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项D不恰当，风险导向审计要求注册会计师将审计资源配置到最容易导致财务报表出现重大错报的领域，不仅仅是在控制风险的领域。