下列关于车船税法的规定，表述正确的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于车船税法的规定，表述正确的有（）。
A．车船税采用定额幅度税率，即对征税的车船规定单位上下限税额标准
B．乘用车应当依排气量从小到大递增税额
C．净吨位不超过1吨的小型船舶，不计算缴纳车船税
D．已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
E．依法不需要办理登记的车船，车船税纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地

【◆参考答案◆】：A, B, D, E

【◆答案解析◆】：净吨位不超过1吨的船舶，据实计算缴纳车船税。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 根据税法的规定，纳税人土地增值税清算时应提供的清算资料包括（）。
A．土地增值税清算表及其附表
B．房地产开发项目清算说明
C．项目竣工决算报表
D．纳税人委托税务中介机构审核鉴定清算项目
E．企业的资产负债表

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：选项E，在土地增值税清算时提供的资料不包括企业的资产负债表。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于契税的减免陈述，正确的有（）。
A．公租房经营管理范围购买住房作为公租房，免征契税
B．公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税
C．债权人承受破产企业土地以抵偿债务的，免征契税
D．企业改制中，同一投资主体内部所属企业间土地权属划转，契税方面应该按公平交易原则确定计税依据征收契税
E．经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属的，免征契税

【◆参考答案◆】：A, B, C, E

【◆答案解析◆】：债权人承受破产企业土地抵债的，免税，选项C符合题意；企业改制中，同一投资主体内部所属企业间土地权属的划转，免征契税，选项D不符合规定。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 公民李先生2011年5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。适逢该民营企业通过中国儿童少年基金会开展向某贫困山区村小学进行捐款活动，当即从中捐赠20000元，取得了相关捐赠证明。则民营企业支付李先生开发技术费时应代扣代缴的个人所得税（）元。
A．5600
B．2400
C．4000
D．4480

【◆参考答案◆】：B

(5)【◆题库问题◆】：[单选,计算题] 2014年，位于北京市的甲公司进行了相应的并购重组，相关业务如下：（1）2014年4月，甲公司吸收合并了于北京市的乙公司，从乙公司承继价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房，乙公司注销，合并后原投资主体存续。（2）2014年4月，丙公司申请破产，通过协商，甲公司承受丙公司在北京市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，甲公司当月以银行存款结清，甲公司不属于丙公司的债权人，没有安置丙公司的职工。（3）2014年6月，甲公司在北京市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。（4）2014年10月，甲公司为了在天津市建立生产基地，购买了价值4000万元、占地面积18000平方米的厂房；采用征用方式购买了当地一块耕地15000平方米（其中3000平方米，经依法申请获得批准建设医院和中学学校）支付价款1000万元。（注：北京市城镇土地使用税年税额8元／平方米，天津市城镇土地使用税年税额4元／平方米，天津市耕地占用税40元／平方米，契税税率均为3%）要求：根据以上资料，回答下列问题。2014年甲公司共计应缴纳契税（）万元。
A．A.251
B．234
C．278
D．264

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：1.企业合并，合并后的企业承受原合并各方的土地和房产，原投资主体存续的，免征契税；企业破产后，买受人不考虑员工安置，不享受契税优惠，依法征收契税。应缴纳契税=800×3%=24（万元）2.共计应缴纳的契税=24+（2000+4000+1000）×3%=234（万元）3.应纳土地使用税额=（9000+6000）×8÷12×8÷10000+24000×8÷12×6÷10000+18000×4÷12×2÷10000=18.8（万元）4.购买耕地用于非农业建设，依法征收耕地占用税，用于建设医院和学校的耕地，免征耕地占用税。应缴耕地占用税=（15000-3000）×40÷10000=48（万元）

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 关于企业改制重组契税政策，下列表述（）不正确。
A．国有企业改建成全体职工持股的有限责任公司的，承受原企业土地、房屋权属的，免征契税
B．企业合并后新设立的企业承受原企业的土地、房屋权属免征契税
C．在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税
D．承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的附属设施的适用税率征收契税

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项B中如果合并前各方为相同投资主体的，不征收契税，否则就要征收。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有（）。
A．海水养殖、内陆养殖的所得，免征企业所得税
B．国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半
C．采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
D．加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项A，海水养殖、内陆养殖的所得，减半征企业所得税；选项B，国家重点扶持的公共基础设施项目，应该是自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半；选项C，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。

(8)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下：（1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元；（2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元；（3）销售费用800万元，其中广告费600万元；（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元；（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元；（6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；（7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。根据上述资料，回答下列问题：企业所得税前可以扣除的捐赠金额为（）万元。
A．A.10
B．0
C．92.21
D．8

【◆参考答案◆】：A

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 中央行政机关中原则上不具有行政主体资格的是（）。
A．国务院的直属机构
B．国务院的办事机构
C．国务院部委管理的国家局
D．国务院的组成部门

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：中央行政机关是由国务院、国务院的组成部门、国务院的直属机构、和国务院部委管理的国家局组成。国务院、国务院的组成部门、国务院的直属机构、和国务院部委管理的国家局都具有行政主体的资格。国务院的办事机构是总理的附属机构，协助总理办理专门事项，原则上属于内部机构，不具有行政主体的资格。

(10)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2014年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.50万元，管理费用8.50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：（1）个人独资企业给王先生支付工资36000元。（2）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。（3）投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。（投资期限刚满一年）（4）营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。（5）企业账面有一辆汽车，当年按规定计提折旧10000元，已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7：3。（6）2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅，取得收入20000元。无法提供字画的原值。要求：请根据以上资料回答下列问题。个人独资企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（）元。
A．A.30000
B．39000
C．49000
D．57500

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：1.合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费的扣除限额=700000×15%=105000（元）实际发生的广告费和业务宣传费=25000+5000=30000（元），准予据实扣除。2.投资收益10万元是个人独资企业从上市公司分回的红利，不作为生产经营所得，应作为"利息、股息、红利"所得单独计税。折旧费应该是个人家庭承担的部分不得扣除，计入利润统一纳税。拍卖收藏的字画取得所得，按财产转让所得缴纳个人所得税。3.投资者工资不得扣除，可扣生计费，故调整应纳税所得额=36000-3500×12=-6000（元）。投资收益10万元属"利息、股息、红利所得"，故调减应纳税所得额=100000（元），工商管理部门罚款税前不得扣除，应调增应纳税所得额=20000（元）。与家庭共用的汽车折旧不能全部在企业扣除，按税务机关确定比例，折旧调增应纳税所得额3000元。个人独资企业的生产经营所得=140000-6000-100000+20000+3000=57000（元）4.个人独资企业生产经营所得应缴纳个人所得税=57000×20%-3750=7650（元）5.个人独资企业从上市公司分回的红利100000元，应当按照"利息、股息、红利所得"项目征收个人所得税，应纳个人所得税=100000×50%×20%=10000（元）6.拍卖字画取得所得应缴纳个人所得税=20000×3%=600（元）因此王先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税=600+7650+10000=18250（元）