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所属分类：十八届三中全会精神知识竞赛题库
【◆参考答案◆】：C
【◆答案解析◆】：注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表的重大错报风险【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】
(2)【◆题库问题◆】：[多选] 以下针对独立性的说法中正确的有（）
A．A独立性概念框架是指解决独立性问题的思路和方法
B．B用以指导注册会计师识别对独立性的不利影响
C．C用以指导注册会计师评价不利影响的严重程度
D．D遇到违反独立性的情形时，注册会计师不应当承接鉴证业务
A．A独立性概念框架是指解决独立性问题的思路和方法
B．B用以指导注册会计师识别对独立性的不利影响
C．C用以指导注册会计师评价不利影响的严重程度
D．D遇到违反独立性的情形时，注册会计师不应当承接鉴证业务
【◆参考答案◆】：A, B, C
【◆答案解析◆】：在遇到违反独立性的情形时，注册会计师可以采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。
(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列不属于审计工作底稿编制目的的是()
A．提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
B．提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作
C．有助于项目组计划和执行审计工作
D．审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在
A．提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
B．提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作
C．有助于项目组计划和执行审计工作
D．审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在
【◆参考答案◆】：D
【◆答案解析◆】：选项D描述的是审计工作底稿的存在形式，而不是编制审计工作底稿的目的。
(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关舞弊风险的说法中不正确的是（）。
A．假定收入存在舞弊风险，则意味着注册会计师应将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
B．舞弊导致的重大错报风险属于特别风险
C．存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊，但了解舞弊风险迹象，有助于注册会计师对审计过程中发现的异常情况产生警觉，从而更有针对性地采取应对措施
D．如果管理层有隐瞒收入而降低税负的动机，则注册会计师需要更加关注与收入完整性认定相关的舞弊风险
A．假定收入存在舞弊风险，则意味着注册会计师应将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
B．舞弊导致的重大错报风险属于特别风险
C．存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊，但了解舞弊风险迹象，有助于注册会计师对审计过程中发现的异常情况产生警觉，从而更有针对性地采取应对措施
D．如果管理层有隐瞒收入而降低税负的动机，则注册会计师需要更加关注与收入完整性认定相关的舞弊风险
【◆参考答案◆】：A
【◆答案解析◆】：选项A，假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。
(5)【◆题库问题◆】：[单选] 舞弊导致的重大错报风险属于特别风险，注册会计师应当按照审计准则的规定予以应对，下列不属于注册会计师应对此类风险的措施的是（）。
A．应对舞弊风险的总体应对措施
B．针对常规交易实施的审计程序
C．针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序
D．针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序
A．应对舞弊风险的总体应对措施
B．针对常规交易实施的审计程序
C．针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序
D．针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序
【◆参考答案◆】：B
【◆答案解析◆】：题干要求应对舞弊导致的重大错报风险而实施的审计程序，但选项B属于针对常规交易实施的审计程序，而不是针对舞弊实施的审计程序，故选项B不正确。
(6)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有()。
A．检查发运凭证连续编号的完整性
B．检查赊销业务是否经适当的授权批准
C．检查销售发票连续编号的完整性
D．观察已经寄出的对账单的完整性
A．检查发运凭证连续编号的完整性
B．检查赊销业务是否经适当的授权批准
C．检查销售发票连续编号的完整性
D．观察已经寄出的对账单的完整性
【◆参考答案◆】：A, C
(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是()
A．对成本进行分析性复核
B．审查有关凭证是否经过适当审批
C．审查有关记账凭证是否附有原始凭证，以及这些原始凭证的顺序编号是否完整
D．询问和观察存货的盘点及接触、审批程序
A．对成本进行分析性复核
B．审查有关凭证是否经过适当审批
C．审查有关记账凭证是否附有原始凭证，以及这些原始凭证的顺序编号是否完整
D．询问和观察存货的盘点及接触、审批程序
【◆参考答案◆】：A
(8)【◆题库问题◆】：[单选] 存货总金额为500万元，重要性水平为10万元，根据抽样结果推断的差错额为6.5万元，而账户的实际差错额为12万元，这时，注册会计师承受了（）。
A．误拒风险
B．信赖不足风险
C．误受风险
D．信赖过度风险
A．误拒风险
B．信赖不足风险
C．误受风险
D．信赖过度风险
【◆参考答案◆】：C
(9)【◆题库问题◆】：[单选] 在控制测试中运用审计抽样，一般不影响样本规模的因素是（）。
A．可接受的信赖过度风险
B．可容忍偏差率
C．预计总体偏差率
D．总体变异性
A．可接受的信赖过度风险
B．可容忍偏差率
C．预计总体偏差率
D．总体变异性
【◆参考答案◆】：D
【◆答案解析◆】：总体变异性是指总体的某一特征（如金额）在各项目之间的差异程度。控制测试是测试内部控制有效性，而被审计单位的内部控制通常是一些程序、制度等，通常不涉及金额，或者说控制测试是一种"定性分析"，而不是"定量分析"。所以在控制测试中，注册会计师在确定样本规模时一般不考虑总体变异性。在细节测试中，注册会计师确定适当的样本规模时要考虑总体的变异性。
(10)【◆题库问题◆】：[多选] 丁注册会计师作为乙公司年度财务报表审计业务的项目负责人，负有对审计业务进行指导、监督、复核的责任。在丁注册会计师所安排的下列复核计划中，你认可的有()。
A．由已工作四年的业务助理复核本年刚参加工作的业务助理的工作
B．由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作
C．由专家复核助理人员在专家指导下的工作
D．由项目经理复核非签字注册会计师的工作
A．由已工作四年的业务助理复核本年刚参加工作的业务助理的工作
B．由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作
C．由专家复核助理人员在专家指导下的工作
D．由项目经理复核非签字注册会计师的工作
【◆参考答案◆】：A, C, D
【◆答案解析◆】：确定复核人员的原则是由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员实施的工作。本年执业的注册会计师在注册之前至少工作过两年。【该题针对"客户关系和具体业务的承接与保持"知识点进行考核】
