根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（）。
A．150%
B．100%
C．50%
D．200%

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 综上，本题应选C。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 受要约人在承诺期限内发出承诺，按照通常情形能够及时到达要约人，但因其他原因致使承诺到达要约人时超过承诺期限的，除要约人及时通知受要约人因承诺超过期限不接受该承诺的以外，该承诺有效。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：根据规定受要约人在承诺期限内发出承诺，按照通常情形能够及时到达要约人，但因其他原因致使承诺到达要约人时超过承诺期限的，除要约人及时通知受要约人因承诺超过期限不接受该承诺的以外，该承诺有效。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 本题考核增值税纳税人放弃免税权的规定，本题说法正确。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 根据公司法律制度的规定，下列关于发起人转让其持有的本公司股份限制的表述中，正确的是（）。
A．自公司成立之日起1年内不得转让
B．自公司成立之日起2年内不得转让
C．自公司成立之日起3年内不得转让
D．自公司成立之日起5年内不得转让

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： 发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。

(5)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理？居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： 　　（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 　　（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。 　　（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。 　　（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。 　　（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。 　　（6）向关联企业支付管理费10万元。

【◆参考答案◆】：甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益3000万元，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

【◆答案解析◆】： 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。其中：企业对外投资的非货币性资产，应进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额计算确认非货币性资产转让所得。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司于2012年2月10日签发一张汇票给乙公司，付款日期为同年3月20日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于同年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据《票据法》的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是（ ）。
A．自2012年2月10日至2014年2月10日
B．自2012年3月20日至2014年3月20日
C．自2012年3月23日至2012 年9月23日
D．自2012年3月23日至2012年6月23日

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】： 远期汇票的持票人对“出票人、承兑人”的追索权，消灭时效期间为2年，自票据到期日（2012年3月20日）起算；见票即付的汇票，自出票日起算。所以，本题正确选项是B选项。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 纳税人将自产、委托加工或者外购的货物用于集体福利或者个人消费的，均视同销售，征收增值税（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，纳税人将外购的货物用于集体福利或个人消费的，不视同销售。 因此，本题表述错误。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。
A．纳税人采取预收货款方式生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机，为设备、船舶、飞机发出的当天
B．纳税人销售货物或者提供应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天
C．纳税人采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
D．纳税人采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天

【◆参考答案◆】： B C

【◆答案解析◆】： 选项A：纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定收款日期的当天；选项D：纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权，并且该董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。（　 ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 题干的意思是说，如果公司董事会要决议的事项与某董事有关联关系，那么这个董事应当回避； （1）董事会会议的举行，须由无关联关系董事过半数出席； （2）董事会会议的决议，须经无关联关系董事过半数通过。 因此，本题表述正确。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2015年度实现利润总额30万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2015年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。
A．5
B．3.6
C．1.5
D．1

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行的捐赠为公益性捐赠；企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。在本题中，捐赠扣除限额＝30×12%＝3.6（万元），实际发生捐赠额5万元超过了扣除限额，只能在税前扣除3.6万元。 综上，本题应选B。