下列各项是某企业2014年发生的经济业务，其中能影响年末未分配利润数额的有（　　）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项是某企业2014年发生的经济业务，其中能影响年末未分配利润数额的有（　　）。
A．出售一项专利技术实现收益150万元
B．将盈余公积中225万元用于转增资本
C．对外投资(通过交易性金融资产核算)取得现金股利106万元
D．接受固定资产捐赠，价值221万元

【◆参考答案◆】：A,C,D

【◆答案解析◆】：本题考核未分配利润的计算。企业取得的投资收益、营业外收入在年终转入“本年利润”，通过“本年利润”再转入“利润分配——未分配利润”。选项A和选项D都是计入营业外收入，选项C是计入投资收益中，均会使得年末未分配利润数额增加。选项B将盈余公积转增资本，盈余公积减少，股本或实收资本增加，不影响年末未分配利润。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 用人单位未将劳动合同文本交付劳动者，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的正确做法是（　　）。
A．责令改正，给予警告
B．责令改正
C．责令改正，情节严重的给予警告
D．给予警告

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考查法律责任。用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款或者用人单位未将劳动合同文本交付劳动者的，由劳动行政部门责令改正；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列选项中，表述正确的有（　　）。
A．收入是指企业在日常活动中形成的
B．收入按企业从事日常活动的性质不同，分为主营业务收入和其他业务收入
C．其他业务收入是指企业为完成其经营目标所从事的与经常性活动相关的活动实现的收入
D．主营业务收入是指企业为完成其经营目标所从事的经常性活动实现的收入

【◆参考答案◆】：A,C,D

【◆答案解析◆】：收入按企业从事日常活动的性质不同，分为销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入；收入按企业经营业务的主次不同，分为主营业务收人、其他业务收入。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于营业税的表述中正确的有（　　）。
A．某人受托种植植物取得的收入，按照“服务业”征收营业税
B．金融经纪业按照“服务业”征收营业税
C．装饰工程按照“服务业”征收营业税
D．提供导游服务属于“服务业——旅游业”征收营业税

【◆参考答案◆】：A,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 AD【答案解析】金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。装饰工程按照“建筑业”征收营业税。【该题针对“营业税的税目之邮电通信业,营业税税目的相关规定”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 对于为购建固定资产发生的借款利息支出，在竣工决算前发生的，应予以资本化，将其计入固定资产的建造成本；在竣工决算后发生的，则应作为当期费用处理。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：本题考核固定资产借款利息的处理。对于为购建固定资产借款发生的利息支出，在资产达到预定可使用状态前发生的，若符合资本化条件，应予以资本化，将其计入固定资产的建造成本；在资产达到预定可使用状态后发生的，则应作为当期费用处理。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业自营工程建造固定资产领用本企业产品，应当计算增值税销项税额，将其计人工程成本中。（　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【答案】×【解析】购建生产用动产设备领用本企业自产产品无需计算增值税销项税额。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 在填列资产负债表“一年内到期的非流动负债”项目时，需要考虑的会计科目有（　）。
A．应付债券
B．长期借款
C．长期应付款
D．应付利息

【◆参考答案◆】：A,B,C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABC【答案解析】“应付利息”在“应付利息”项目中填列。 【该题针对“根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列方法”知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 某厂辅助生产发电车间待分配费用9 840元，提供给辅助生产车间供水车间5 640度，基本生产车间38 760度，行政管理部门4 800度，共计49 200度。假设采用直接分配法分配辅助生产费用，则行政管理部门应负担的电费为（　　）元。
A．960
B．1060.8
C．1084.8
D．1300

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 C【答案解析】采用直接分配法，不考虑辅助生产内部相互提供的劳务量，即不经过辅助生产费用的交互分配，直接将各辅助生产车间发生的费用分配给辅助生产车间以外的各受益单位。所以费用分配率为9 840/（38 760＋4 800）≈0.226，行政管理部门应负担的电费为4 800×0.226＝1 084.8（元）。 【该题针对“直接分配法”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2013年8月，甲企业向我国居民企业乙公司转让了一项配方，取得转让收入1000万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（　　）万元。
A．250
B．200
C．150
D．100

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，按照10%的税率征收企业所得税。甲企业应纳企业所得税=1000×10%=100(万元)。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业应当按当年实现的净利润的一定比例提取盈余公积。（　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【答案】×【解折】如果企业以前年度发生亏损的，应当先弥补亏损后再提取盈余公积。