下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有（　）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有（　）。
A．企业自行研究开发并资本化的专利权
B．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额　
C．期末按公允价值调减投资性房地产的金额
D．企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债

【◆参考答案◆】： B C D

【◆答案解析◆】：自行开发的无形资产确认时，既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，故不确认相关的递延所得税。综上所述，故而选BCD

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列外币交易中，在交易发生日进行初始确认时会产生汇兑差额的有（　 ）。
A．企业将外币出售给银行
B．企业从银行买入外币
C．收到投资者投入的外币资本
D．从银行借入外币借款

【◆参考答案◆】：A B

【◆答案解析◆】： 选项AB会产生，均为外币兑换业务，交易发生时可能会产生汇兑差额。 选项CD不会产生，企业外币购销业务（如以美元购入商品）、外币借贷业务和外币投入资本业务，均采用交易日即期汇率折算，交易发生时不产生汇兑差额，只有在期末调整时可能会产生汇兑差额。 综上，本题应选AB 【提个醒】本题要求选出“会产生汇兑差额”的选项。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 在我国，下列选项中，主要以权责发生制为会计核算基础的是（　　）。
A．事业单位
B．民间非营利组织
C．行政机关
D．财政部

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：民间非营利组织以权责发生制为会计核算基础，我国的行政机关单位会计采用收付实现制，事业单位会计除经营业务可以采用权责发生制外，其他大部分采用收付实现制。综上所述，故而选B

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 债务人在转让非现金资产过程中发生的一些税费，如资产评估费、运杂费等，直接计入债务重组损失。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 债务人在转让非现金资产过程中发生的一些税费，如资产评估费、运杂费等，直接计入资产转让损益。 因此，本题表述错误。

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业对投资性房地产的后续计量，可以根据需要将成本模式转为公允价值模式，也可以将公允价值模式转为成本模式。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 企业通常应当采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，满足特定条件时也可采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。 企业对投资性房地产的计量模式一经确定，不得随意变更。 成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更处理。已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。 因此，本题表述错误。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2013年12月31日应收账款余额为200万元，“坏账准备”科目贷方余额为5万元；2014年发生坏账8万元，已核销的坏账又收回2万元。2014年12月31日应收账款余额为120万元(其中未到期应收账款为40万元，估计损失2％；过期1个月应收账款为30万元，估计损失3％；过期2个月的应收账款为20万元，估计损失5％；过期3个月的应收账款为20万元，估计损失8％；过期3个月以上应收账款为10万元，估计损失15％)，假设不存在其他应收款项。甲公司2014年末应提取的坏账准备为()万元。
A．5.8
B．6.8
C．2
D．8

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：2014年12月31日“坏账准备”科目应有贷方余额＝40×2％＋30×3％＋20×5％＋20×8％＋10×15％＝5.8(万元)；2014年应提取的坏账准备＝5.8－(5＋2－8)＝6.8(万元)。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 非同一控制下企业合并形成长期股权投资自成本法转换为权益法核算的，应按转换时剩余部分股权的长期股权投资的公允价值作为权益法核算的入账价值。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：非同一控制下企业合并形成长期股权投资由成本法转换为权益法的，应按照转换时长期股权投资的账面价值经调整后的金额作为长期股权投资的入账价值，而不是按公允价值计量。

(8)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 根据上述资料说明甲公司关于2013年报表的相关调整。甲公司2013年资产负债表批准报出日为2014年4月10日，适用的所得税税率为25%，假设甲公司2013年12月31日确认利润总额5000万元，2013年年初和2013年年末坏账准备余额分别是150万元和240万元。没有其他暂时性差异。（1）甲公司2013年5月销售给乙企业一批产品，应收乙企业账款为580万元，按合同规定乙企业应于收到所购产品后三个月内付款。由于乙企业财务状况不佳，到2013年12月31日仍未付款。甲公司于2013年12月31日编制会计报表时，根据乙企业财务状况对该应收账款计提了58万元的坏账准备。（2）甲公司于2014年3月2日收到乙企业通知，乙企业已进行破产清算，预计甲公司仅能收回该项应收账款的40%。

【◆参考答案◆】：调整2013年12月31日资产负债表 　　应收账款调减290万元，递延所得税资产调增72.5万元，未分配利润调减195.75万元，盈余公积调减21.75万元。 调整2013年度利润表和所有者权益变动表 　　资产减值损失调增290万元，所得税费用调减72.5万元，提取盈余公积调减21.75万元，未分配利润调减195.75万元。 调整现金流量表补充资料 　　现金流量表主表项目不作调整，补充资料将“净利润调节为经营活动现金流量”中，净利润减少217.75万元，然后依次增加资产减值损失290万元，递延所得税资产增加72.5万元，经营性应收项目的减少290万元。

【◆答案解析◆】：略

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业在日常活动中按照固定的定额标准取得的政府补助，应当按照实际收到的金额计量；不确定的或者在非日常活动能力中取得的政府补助，应按其应收的金额计量。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 企业在日常活动中按照固定的定额标准取得的政府补助，应当按照应收的金额计量；不确定的或者在非日常活动能力中取得的政府补助，应按实际收到的金额计量。 因此，本题表述错误。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业为执行销售合同而持有的存货，其可变现净值应以合同价格为基础计算。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 本题考核可变现净值中估计售价的确定方法。