预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的（），向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的（），向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。
A．收入核定方法
B．成本分摊方法
C．销售利润率
D．定价原则
E．计算方法

【◆参考答案◆】：D, E

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，房产税纳税义务发生时间是（）。
A．房屋使用或交付之次月起
B．房屋使用或交付之当月起
C．建成之日的当月起
D．建成之日的次月起

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起缴纳房产税。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业拥有房产原值1000万元，2014年7月1日将其中的30%用于对外投资，共担生产经营风险，投资期限3年，当年取得利润分红20万元；2014年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金6万元，其余房产自用。已知当地政府规定的房产扣除比例为20%，该企业2014年度应缴纳房产税（）元。
A．102400
B．98400
C．92800
D．78400

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：对以房产投资，收取固定收入，共担风险的，被投资方以房产余值计算缴纳房产税；企业按政府规定价格出租的单位自有住房给职工居住，暂免征收房产税。该企业2014年度应缴纳房产税=1000×60%×（1-20%）×1.2%+1000×10%×（1-20%）×1.2%×8÷12+1000×30%×（1-20%）×1.2%×6÷12=7.84（万元）=78400（元）

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 印花税的征税对象不包括（）。
A．合同或具有合同性质的凭证
B．资金账簿
C．专利证
D．卫生许可证

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：印花税的征税对象分为五类，即经济合同，产权转移书据，营业账薄，权利、许可证照和经财政部确认的其他凭证；资金账簿属于营业账簿，卫生许可证不属于印花税的征税范围。

(5)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2014年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。（5）全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。（注：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费）要求：根据上述资料，回答下列问题。2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A．A.77.99
B．80.84
C．83.84
D．88.84

【◆参考答案◆】：C

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于房产投资的房产税的说法正确的是（）。
A．以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税
B．房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税
C．以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税
D．以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税
E．以房产联营投资，不共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由投资方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。

(7)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2014年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.50万元，管理费用8.50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：（1）个人独资企业给王先生支付工资36000元。（2）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。（3）投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。（投资期限刚满一年）（4）营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。（5）企业账面有一辆汽车，当年按规定计提折旧10000元，已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7：3。（6）2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅，取得收入20000元。无法提供字画的原值。要求：请根据以上资料回答下列问题。个人独资企业生产经营所得应缴纳个人所得税（）元。
A．A.7650
B．7065
C．7455
D．7915

【◆参考答案◆】：A

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年2月某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，企业不能准确计算该限售股的原值，企业应缴纳的企业所得税为（）万元。
A．0
B．21.25
C．25
D．50

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：应缴纳企业所得税=（100-100×15%）×25%=21.25（万元）

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 作家赵某从2011年6月1日起在某报刊按日连载一小说，每日取得报社支付的收入300元，共连载110日，12月份将连载的小说结集出版，取得稿酬42100元。下列各项关于作家赵某取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（）。
A．小说连载每日取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元
B．小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元
C．6月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元
D．出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许其抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税

【◆参考答案◆】：B

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列不符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的是（）。
A．合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税
B．作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为"工资、薪金所得"项目计征个人所得税
C．兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额（取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税
D．律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按"劳务报酬所得"应税项目负责代扣代缴个人所得税

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税。