某建筑安装公司2013年3月发生以下经济业务：（1）为客户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费1

(1)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 某建筑安装公司2013年3月发生以下经济业务：（1）为客户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为20万元。（2）将自建的一栋住宅楼销售给本公司职工，取得销售收入8000万元。该住宅楼的建筑成本为5000万元，当地税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。已知：建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%，该公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收比率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该公司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。
A．A.17.78
B．57.93
C．57.78
D．58.43

【◆参考答案◆】：B

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税依据的是（）。
A．排气量
B．整备质量
C．净吨位
D．购置价格

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核车船税的计税依据。货车按整备质量为计税依据。

(3)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 某公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2013年发生以下业务：（1）全年取得旅游业务收入1500000元。（2）6月30日，签订房屋租赁合同一份，将原值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，与某金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：①该公司适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%；③营业税税率为5%；④财产租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该公司2013年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）元。
A．A.6020
B．6224
C．6330
D．6048

【◆参考答案◆】：D

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 自境外以购买方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶，免征船舶吨税；自境外受赠取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶，应当照章征收船舶吨税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶，免征船舶吨税。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 根据契税法律制度的规定，下列项目中，免征契税的有（）。
A．国家机关承受房屋用于办公的
B．城镇职工按规定第一次购买公有住房的
C．企业承受荒山土地使用权用于建造厂房的
D．个人承受土地使用权用于建造居住用房的

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项C：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；用于其他方面的，不免税。选项D：个人承受土地使用权用于建造居住用房的，没有免征契税的优惠，应按照规定缴纳契税。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题表述正确。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据《土地增值税暂行条例》的规定，计算土地增值额时可以扣除的项目包括（）。
A．取得土地使用权所支付的金额
B．建筑安装工程费
C．公共配套设施费
D．转让房地产有关的税金

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：本题考核土地增值税的扣除项目。土地增值税的扣除项目包括5项，题中选项均在其中。

(8)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 王某于2013年1月1日将其位于北京市区的一套自有住房按照市场价格出租给李某居住，租期为1年，每月租金为8000元，全年租金为96000元。3月份发生房屋修缮费用4100元（已取得相关凭证）。已知：个人出租住房在3%税率的基础上减半征收营业税；个人出租住房适用的房产税税率为4%；个人出租住房适用的个人所得税税率为10%；适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加的征收率为3%；出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税在计算个人所得税时准予扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。在不考虑印花税的情况下，2013年王某出租房屋应缴纳个人所得税（）元。
A．A.3465.82
B．6918.08
C．6940
D．7424.48

【◆参考答案◆】：B

(9)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发生的支出如下：（1）按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率0.5‰，教育费附加征收率3%）；（2）为建此楼支付地价款600万元；（3）投入的房地产开发成本为1500万元；（4）房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（4）小题。计算土地增值税时可以税前扣除的项目金额合计为（）万元。
A．A.2690
B．2692.
C．2377.5
D．2415

【◆参考答案◆】：B

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 根据契税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。
A．国有土地使用权的出让，承受方要按照成交价格计算缴纳契税
B．土地使用权的赠与，受赠方要由税务机关参照土地使用权出售市场价格核定缴纳契税
C．以划拨方式取得土地使用权的，取得时受让方要按照支付的价款缴纳契税
D．房屋的买卖，承受方要按照市场价格核定计算缴纳契税

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：（1）选项C：以划拨方式取得土地使用权的，取得时受让方不缴纳契税；经批准转让房地产时补交契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据缴纳契税：（2）选项D：房屋的买卖，承受方要按照成交价格计算缴纳契税。