纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是（ ）。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是（）。
A．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B．代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费
C．违约金
D．销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：阿瞬 价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费等。但下列项目不包括在内： （1）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。 （2）同时符合以下条件的代垫运费： ①承运部门的运输费用发票开具给购买方的； ②纳税人将该项发票转交给购货方的。 （3）代为收取的政府性基金或者行政事业性收费，且收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据，所收款项全额上缴财政。 （4）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。 综上，本题应选C。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 甲公司2013年开发一项新工艺，发生的研究开发费用为80万元，尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时，该项研究开发费用可以扣除的数额为120万元。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除；则甲公司该项研究开发费用可以扣除的数额=80+80×50%=120（万元）。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列选项中，属于法律行为的形式有效要件的是（）。
A．采用法律规定的特定形式
B．行为人具有相应的民事行为能力
C．行为人的意思表示真实
D．不违反法律和社会公共利益

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A，属于法律行为的形式有效要件； 选项BCD，属于法律行为的实质有效要件。 综上，本题应选A。 Tips： （1）法律行为的形式有效要件，指行为人的意思表示的方式必须符合法律的规定。 （2）根据《民法通则》的规定，民事法律行为可以采用书面形式、口头形式或其他形式。法律规定用特定形式，应当依照法律规定。 （3）根据《民法通则》的规定，民事法律行为应当具备下列实质有效要件： ①行为人具有相应的民事行为能力； ②行为人的意思表示真实； ③不违反法律和社会公共利益。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。
A．将购进的货物作为投资提供给其他单位
B．将本企业生产的货物分配给投资者
C．将委托加工的货物用于集体福利
D．将购进的货物用于扩建职工食堂

【◆参考答案◆】： A B C

【◆答案解析◆】：视同销售的情形：（1）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。（2）将自产、委托加工或购进的货物作为投资。（3）将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者。（4）将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人。（5）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目。选项A：纳税人将“外购“的货物用于集体福利或者个人消费，不构成视同销售。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 甲委托乙运输一批货物到目的港，9月1日启程，9月10日到达目的地，甲在9月3日与丙签订了买卖合同，乙在停靠目的港过程中遭遇强风暴，致使货物部分毁损。下列说法正确的有（　 ）。
A．甲、丙的货物买卖合同于9月3日生效
B．甲、丙的货物买卖合同于9月10日生效
C．货物的损失由甲承担
D．货物的损失由丙承担

【◆参考答案◆】：A D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A正确，选项B错误，本题中，甲在9月3日与丙签订了买卖合同，因此，甲、丙的买卖合同于9月3日生效； 选项C错误，选项D正确，出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，除当事人另有约定的外，毁损，灭失的风险自合同成立时起由买受人承担。9月3日签订合同后，风险即转移给丙。 综上，本题应选AD。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 私营企业进口供残疾人专用的物品免征增值税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。因此，本题表述错误。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司于2012年2月10日签发一张汇票给乙公司，付款日期为同年3月20日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于同年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据《票据法》的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是（ ）。
A．自2012年2月10日至2014年2月10日
B．自2012年3月20日至2014年3月20日
C．自2012年3月23日至2012 年9月23日
D．自2012年3月23日至2012年6月23日

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】： 远期汇票的持票人对“出票人、承兑人”的追索权，消灭时效期间为2年，自票据到期日（2012年3月20日）起算；见票即付的汇票，自出票日起算。所以，本题正确选项是B选项。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 陈某向贺某借款20万元，借期2年。张某为该借款合同提供保证担保，担保条款约定，张某在陈某不能履行债务时承担保证责任，但未约定保证期间。陈某同时以自己的房屋提供抵押担保并办理了登记。抵押期间，谢某向陈某表示愿意以50万元购买陈某的房屋。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A．陈某将该房屋卖给谢某应得到贺某的同意
B．如陈某经贺某同意将该房屋卖给了谢某，则应将转让所得价款提前清偿债务或者提存
C．如谢某代为偿还20万元借款，则陈某的转让行为无须得到贺某同意
D．张某的保证期间为主债务履行期届满之日起6个月

【◆参考答案◆】：A B C D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项AB正确，抵押期间，抵押人经抵押权人同意转让抵押财产的，应当将转让所得的价款向抵押权人提前清偿债务或者提存； 选项C正确，抵押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产，但受让人代为清偿债务消灭抵押权的除外； 选项D正确，当事人根本未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。 综上，本题应选ABCD。

(9)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲自行决定变更企业地点的做法是否符合法律规定？简要说明理由。甲、乙、丙、丁四人共同出资设立DUIA普通合伙企业。合伙协议的部分内容如下：由甲、乙执行合伙事务，丙、丁不得过问企业事务；利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和分担。在执行合伙企业事务过程中，甲自行决定变更企业地点。因合伙企业发展良好，乙打算让其好朋友戊入伙。在征得甲同意后，乙即安排戊参与合伙事务。要求：根据上述情况和合伙企业法律制度的相关规定，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：不符合规定，根据规定，除合伙协议另有约定外，改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点，必须经全体合伙人一致同意，因此，本题中甲自行决定变更企业地点不符合规定。

【◆答案解析◆】：阿瞬 略。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于普通合伙人当然退伙情形的是（）
A．合伙人丧失偿债能力
B．合伙人被宣告破产
C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
D．合伙人未履行出资义务

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项ABC，属于普通合伙人当然退伙情形； 选项D，属于应“除名”的情形。 综上，本题应选D 。 Tips：普通合伙人的当然退伙的情形为：（1）作为合伙人的自然人死亡被依法宣告死亡；（2）个人丧失偿债能力；（3）作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；（4）法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；（5）合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。