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所属分类：中级水路运输题库
【◆参考答案◆】：正确
【◆答案解析◆】：税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的按照无形资产成本的150%摊销。因而产生账面价值和计税基础在初始确认时的差异，但如该无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税会计准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。
(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有。
A．当期确认的应交所得税
B．因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产
C．因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债
D．因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债
A．当期确认的应交所得税
B．因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产
C．因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债
D．因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债
【◆参考答案◆】：A, B, D
【◆答案解析◆】：可供出售金融资产因持有期间公允价值变动产生的递延所得税，应计入所有者权益的"资本公积——其他资本公积"科目，对"所得税费用"的金额没有影响。
(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。（）
A．正确
B．错误
A．正确
B．错误
【◆参考答案◆】：正确
(4)【◆题库问题◆】：[单选] V型滤池反冲洗采用（）方式。
A．气水反冲加表面冲洗
B．单一气冲洗
C．单一水冲洗
D．表面冲洗
A．气水反冲加表面冲洗
B．单一气冲洗
C．单一水冲洗
D．表面冲洗
【◆参考答案◆】：A
(5)【◆题库问题◆】：[单选] A企业采用资产负债表债务法核算所得税，2008年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25%，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为万元。
A．借方25、借方175
B．借方25、借方225
C．借方75、借方275
D．贷方25、借方175
A．借方25、借方175
B．借方25、借方225
C．借方75、借方275
D．贷方25、借方175
【◆参考答案◆】：D
【◆答案解析◆】：本期计入到递延所得税资产科目的金额=(100-200)×25%=-25(万元)。所以本期“递延所得税资产”科目为贷方发生额25万元，期末递延所得税资产科目余额为200(借方)-25(贷方)=175万元(借方)。
(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关所得税的说法中正确的有（）。
A．无形资产初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值和计税基础之间不存在差异
B．负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零，计税基础即为账面价值
C．在计量递延所得税时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期实现方式相一致的税率和计税基础
D．由于可供出售金融资产产生的暂时性差异确认的递延所得税对应科目一定是资本公积（其他资本公积）
A．无形资产初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值和计税基础之间不存在差异
B．负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零，计税基础即为账面价值
C．在计量递延所得税时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期实现方式相一致的税率和计税基础
D．由于可供出售金融资产产生的暂时性差异确认的递延所得税对应科目一定是资本公积（其他资本公积）
【◆参考答案◆】：B, C
【◆答案解析◆】：自行研发的无形资产，满足税收优惠条件的，其初始确认时的会计入账价值和计税基础不同，选项A不正确；可供出售金融资产账面价值和计税基础的不同产生的所得税影响可能计入所得税费用（如可供出售金融资产发生减值时），选项D不正确。
(7)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 简述进行审核与修订采购计划的步骤。
【◆参考答案◆】：一、审核采购计划的编制是否依据市场预测资料和采购决策方案。二、审核采购购计划采购取的措施是否适当，有关人员的责任是否明确。三、审核采购计划是否得到了适当的控制。四、审查采购计划的执行结果是否达到了预期的目标。
(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业内部研发形成的无形资产，在初始确认时账面价值和计税基础之间存在差异，企业应确认相应的递延所得税。
A．正确
B．错误
A．正确
B．错误
【◆参考答案◆】：正确
【◆答案解析◆】：税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的按照无形资产成本的150%摊销。因而产生账面价值和计税基础在初始确认时的差异，但如该无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税会计准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。
(9)【◆题库问题◆】：[多选] 企业因下列事项所确认的递延所得税，影响利润表“所得税费用”的有（）。
A．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
B．期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C．期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
D．期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
A．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
B．期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C．期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
D．期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
【◆参考答案◆】：B, C, D
【◆答案解析◆】：选项A，应计入资本公积。
(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额属于暂时性差异。（）
A．正确
B．错误
A．正确
B．错误
【◆参考答案◆】：正确
