下列各项中，属于契税征收范围的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 下列各项中，属于契税征收范围的有（）。
A．房屋交换
B．以房屋权属抵债
C．房屋分拆
D．国有土地使用权出让

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：典当、继承、分拆（分割）、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 某烟草公司2013年5月向烟叶生产者收购晾晒烟叶一批，支付收购价款20000元，价外补贴2000元，同时收购烤烟叶一批，支付收款价款15000元，价外补贴1500元。已知烟叶税税率为20%，则下列说法正确的有（）。
A．烟草公司收购晾晒烟叶应纳烟叶税4400元
B．烟草公司收购烤烟叶应纳烟叶税3300元
C．烟草公司收购烟叶共计应纳烟叶税7700元
D．烟草公司收购晾晒烟叶应纳烟叶税4000元

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额，具体包括纳税人支付的收购价款和价外补贴，该烟草公司收购晾晒烟叶应纳烟叶税=（20000+2000）×20%=4400（元）；收购烤烟叶应纳烟叶税=（15000+1500）×20%=3300（元）；烟草公司收购烟叶共计应纳烟叶税=4400+3300=7700（元）。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 根据土地增值税法律制度的规定，某房地产开发公司的下列行为中，不缴纳土地增值税的有（）。
A．以其建造的商品房进行投资和联营的
B．将其开发的部分房地产转为公司自用
C．将其开发的部分房地产用于出租
D．代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：（1）选项A：凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均应征收土地增值税；（2）选项BC：房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或者用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税；（3）选项D：房地产开发公司虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，不属于土地增值税的征税范围。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 某市居民张某将自有的一套房产出典给在本市工作的某外籍个人，张某需缴纳房产税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核房产税的纳税人。自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。产权出典的，承典人为纳税人。所以应由外籍个人缴纳房产税。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，不征或免征土地增值税的有（）。
A．个人之间互换日有居住用房地产的
B．以房地产抵债而发生房地产权属转移的
C．将土地使用权通过中国红十字会赠与教育事业的
D．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：（1）选项A：个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可免征土地增值税；（2）选项B：以房地产抵债而发生房地产权属转移的，属于土地增值税的征税范围，需要缴纳土地增值税；（3）选项C：土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；（4）选项D：对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征收土地增值税。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 税务机关既对转让国有土地使用权的行为征收土地增值税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征收土地增值税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司2014年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。
A．120
B．105
C．180
D．15

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核契税的计算。购置房屋，契税以成交价格作为计税依据，应缴纳契税=3500×3%=105（万元）。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 2013年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，货物金额600000元；与某运输公司签订运输合同，注明运输费50000元；与某银行签订借款合同，借款金额1000000元。已知，商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.05‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业3月份应缴纳印花税（）元。
A．250
B．255
C．260
D．265

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260（元）。

(9)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 王某于2013年1月1日将其位于北京市区的一套自有住房按照市场价格出租给李某居住，租期为1年，每月租金为8000元，全年租金为96000元。3月份发生房屋修缮费用4100元（已取得相关凭证）。已知：个人出租住房在3%税率的基础上减半征收营业税；个人出租住房适用的房产税税率为4%；个人出租住房适用的个人所得税税率为10%；适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加的征收率为3%；出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税在计算个人所得税时准予扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。在不考虑印花税的情况下，2013年王某出租房屋应缴纳个人所得税（）元。
A．A.3465.82
B．6918.08
C．6940
D．7424.48

【◆参考答案◆】：B

(10)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 位于市区的某企业2013年年初共计占用土地65000平方米，拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000平方米，房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200万元的厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招待所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。已知：城镇土地使用税年单位税额4元／平方米；当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业的办公楼2013年应缴纳的房产税为（）万元。
A．A.54
B．43.2
C．40
D．36.8

【◆参考答案◆】：B