甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司一次性购入三台型号不同的机器设备A、B、C，取得增值税专用发票注明的金额为1800万元

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司一次性购入三台型号不同的机器设备A．B．C，取得增值税专用发票注明的金额为1800万元，增值税税额为306万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费12万元，增值税税额1.32万元。已知设备A．B．C的公允价值分别为1000万元、200万元、800万元，购买设备C时还发生安装费20.2万元。不考虑其他相关因素，则甲公司购入C设备的入账金额为（）万元。
A．832.2
B．745
C．724.8
D．740.2

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。C设备入账金额=(1800 12)×800/(1000 200 800) 20.2=745(万元)。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 企业将拥有的小汽车无偿提供给本单位高级管理人员使用，下列会计处理正确的有（）。
A．借：管理费用，贷：累计折旧
B．借：管理费用，贷：应付职工薪酬
C．借：应付职工薪酬，贷：累计折旧
D．借：管理费用，贷：其他应收款

【◆参考答案◆】：B, C

(3)【◆题库问题◆】：[名词解释] 让渡资产使用权的使用费收入

【◆参考答案◆】：
是指企业转让无形资产等资产的使用权形成的使用费收入。

(4)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，产品销售为其主营业务。原材料采用计划成本法核算，月初原材料的余额为3000万元，材料成本差异账户的贷方余额为150万元；存货跌价准备账户的月初余额为30万元（其中20万元为原材料计提的，10万元为库存商品计提的）。2012年12月发生的部分交易或事项如下：（1）本月购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为1500万元，增值税额为255万元，发票账单已经收到，计划成本为1400万元，材料已经验收入库，全部款项以银行存款支付。（2）本月发出材料2000万元，全部用于产品生产（假定不考虑存货跌价准备的结转）。（3）月末，原材料的可变现净值为2920万元。（4）计提本月生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的，原值为275万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。采用年数总和法计提折旧。（5）转销确实无法支付的应付账款10万元。（6）以分期付款方式购入一台不需安装的办公设备，具有融资性质，购买总价款为30万元，增值税5.1万元，分3次支付。12月支付第1期价款及增值税共计15.1万元，已用银行存款支付。购买价款的现值为25万元。（7）出售固定资产，原价为1000万元，已计提折旧400万元，计提的减值准备的金额为50万元，售价为600万元，营业税税率为5%（不考虑其他税费）。（8）持股比例为30%的联营企业丙公司除净损益外的所有者权益增加了100万元，另外还根据持股比例确认了对联营企业丙公司的股权投资收益100万元。（9）月末，分配职工工资1710万元，其中直接生产产品人员工资1200万元，车间管理人员工资120万元，公司行政管理人员工资300万元，专设销售机构人员工资90万元。（10）本月月初销售商品一批，增值税专用发票上注明价款40万元，增值税额6.8万元。该批商品成本为30万元，计提的存货跌价准备的金额为3万元。现金折扣条件为（2/10，1/20，n/30），公司10日内收回货款（假定计算现金折扣时考虑增值税）。（11）月初销售的商品由于存在质量问题被客户退回，已验收入库并取得红字增值税专用发票，公司当日支付有关退货款。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。采用直接分配法，下列关于各个车间分配的费用说法正确的是（）。
A．A.生产车间产品耗用的费用为3124元
B．第一基本生产车间一般耗用的费用为1644元
C．第二基本生产车间一般耗用的费用为1852元
D．管理部门的费用为260元

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 以下选项中，属于营业成本的有（）。
A．主营业务成本
B．其他业务成本
C．捐赠自产产品成本
D．出售固定资产的账面价值

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项C，捐赠自产产品成本计入营业外支出，营业外支出不属于营业成本；选项D，出售固定资产的账面价值计入固定资产清理，不计入营业成本。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项关于对企业无形资产的表述，不正确的是（）。
A．由于商誉不具有可辨认性，因此不作为无形资产核算
B．研究和开发阶段的支出应全部计入无形资产成本
C．使用寿命不确定的无形资产不应摊销
D．出租无形资产的摊销额应计入其他业务成本

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核无形资产。企业内部研究开发项目所发生的支出应区分研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出计入当期管理费用。开发阶段支出符合资本化条件的，应当计入无形资产成本；不符合资本化条件的，应当计人当期管理费用。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业因出售固定资产而交纳的营业税计入其他业务成本。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：企业因出售固定资产而交纳的营业税计入固定资产清理，最后转入营业外收支。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产开发企业现有刚刚建造完成的商品房一栋，开发成本为2000万元，2010年1月31日，该企业将该商品房以经营租赁的方式出租，租赁期为3年，每期租金收入为100万元，采用成本法进行后续计量，预计净残值为零，预计使用寿命为40年，2012年12月31日的公允价值为2150万元。2013年1月31日，该企业将该商品房以2200万元的金额出售。不考虑其他事项，则该项处置业务对当期损益的影响是()万元。
A．50
B．200
C．350
D．150

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：该项处置业务对当期损益的影响=2200-（2000-2000/40×3）=350（万元）。

(9)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。其他有关资料如下：资料1：2013年1月1日资产负债表（简表）资料如下：资料2：2013年甲公司发生如下交易或事项：1．5月1日，购入A上市公司股票10万股作为交易性金融资产核算，支付价款200万元，另支付交易费用1万元，支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元／股，款项已支付。2．5月20日，收到A上市公司股票价款中包含的股利；3．销售商品领用单独计价的包装物的成本为8万元，销售价格为10万元，增值税税额为1.7万元，款项已经存入银行；4．对B公司的长期股权投资采用成本法核算，其投资占B公司的表决权股份的80%，2013年4月20日B公司宣告发放现金股利6.25万元；5．5月20日收到B公司宣告发放的现金股利；6．对C公司的长期股权投资采用权益法核算，其投资占C公司的表决权股份的25%，2013年C公司实现净利润100万元，除净资产之外所有者权益的其他变动为20万元，分配现金股利50万元，用盈余公积转增资本40万元。7．6月20日收到C公司宣告发放的现金股利；8．5月1日，公司董事会决定投入研发新产品的专利技术，至6月30日，共投入人工费用30万元，至7月1日开始正式进入开发阶段，截止12月31日，支付人工费用40万元（符合资本化条件），该项专利技术尚未开发完成。9．12月31日，向B公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明的售价为10万元，增值税税额为1.7万元，该批商品的成本为6万元。A公司在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难，但为了减少积压，同时为了维持与B公司长期以来建立的商业关系，A公司仍将商品发出，并办妥托收手续。销售商品的纳税义务已经发生；10．6月30日以1000万元购入证券市场上的某公司当日发行的债券，面值1250万元，该项债券系分期付息到期还本，票面利率为4.72%，实际利率为10%，作为持有至到期投资核算，每年末支付当年度利息；期末收到该公司债券的利息；11．持有的作为交易性金融资产的股票，期末公允价值为150万元。要求：假定不考虑其他因素，根据上述资料，分析回答下列第1-5题。（分录中的金额单位为万元）针对事项9．正确的会计处理是（）。
A．A.确认主营业务收入10万元
B．确认主营业务成本6万元
C．确认应交税费——应交增值税（销项税额）1.7万元
D．确认发出商品6万元

【◆参考答案◆】：C, D

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 杨先生是一位热衷于公益事业的人，自2008年12月开始，每年向某所贫困地区的小学捐赠10万元，捐赠款项的基金存放于该地区的某中国农业银行的支行，银行的年定期存款利率为2%。为保证该公益事业的持续进行，杨先生应投入捐款的基金为（）万元。
A．10
B．490
C．500
D．510

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核永续年金现值的计算。由于每年都要拿出10万元，因此捐赠款项的性质是一项永续年金，其现值=10/2%=500(万元)。