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所属分类:会计考试
(1)【◆题库问题◆】:[多选] 根据票据法律制度的规定,下列情形中,属于汇票背书行为无效的有()。
A.附有条件的背书
B.只将汇票金额的一部分进行转让的背书
C.将汇票金额分别转让给2人以上的背书
D.背书人在汇票上记载“不得转让”,其后手又进行背书转让的
A.附有条件的背书
B.只将汇票金额的一部分进行转让的背书
C.将汇票金额分别转让给2人以上的背书
D.背书人在汇票上记载“不得转让”,其后手又进行背书转让的
【◆参考答案◆】: B C
【◆答案解析◆】:(1)选项A:背书时附有条件的,所附条件不具有汇票上的效力,但不影响背书行为本身的效力;(2)选项BC:将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效;(3)选项D:背书人在汇票上记载“不得转让”字样,其后手再背书转让的,该背书有效,但原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人,不负担保责任。
(2)【◆题库问题◆】:[判断题] 原告向两个以上有管辖的人民法院起诉的,其中一个人民法院立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的,应当裁定将案件移送给先立案的人民法院。()
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
【◆参考答案◆】:正确
【◆答案解析◆】: 两个以上人民法院都有管辖权的诉讼,原告可以向其中一个人民法院起诉;原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的,由“最先立案”的人民法院管辖。先立案的人民法院不得将案件移送给另一个有管辖权的人民法院。人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的,不得重复立案;立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的,裁定将案件移送给先立案的人民法院。
(3)【◆题库问题◆】:[判断题] 企业在计算企业所得税应纳税所得额扣除资产损失时,需对资产损失进行认定,其中,对企业未能按期赎回抵押资产致使抵押资产被拍卖的,其账面净值大于变卖价值的差额部分,依据拍卖证明,认定为资产损失。()
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
【◆参考答案◆】:正确
【◆答案解析◆】:阿瞬根据规定,企业由于未能按期赎回抵押资产,致使抵押资产被拍卖或者变卖,其账面净值大于变卖价值的差额部分,依据拍卖或者变卖证明,认定为资产损失。 因此,本题表述正确。
(4)【◆题库问题◆】:[问答题,材料题,分析] 甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下: (1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 (2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。 (3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。 (4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入了当期收益。 (5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。 (6)向关联企业支付管理费10万元。
【◆参考答案◆】:甲公司计提的折旧金额=600÷5×8/12=80(万元),企业所得税前允许扣除的折旧金额=600÷10×8/12=40(万元)。甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额=80-40=40(万元)。
【◆答案解析◆】: 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。
(5)【◆题库问题◆】:[判断题] 公司债权人可以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由,请求该股东对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担连带赔偿责任。( )
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
【◆参考答案◆】:正确
【◆答案解析◆】:阿瞬 公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由,请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任,股东以其仅为名义股东而非实际出资人为由进行抗辩的,人民法院不予支持。 因此,本题表述错误。
(6)【◆题库问题◆】:[单选] 甲公司2012年取得一项外观设计专利。根据专利法律制度的规定。乙公司未经甲公司许可的下列行为中,属于侵犯该专利的是( )。
A.为生产经营目的购买并使用甲公司制造的该专利产品
B.为生产经营目的购买并销售甲公司制造的该专利产品
C.为生产经营目的购买并许诺销售甲公司制造的该专利产品
D.为生产经营目的制造并销售该专利产品
A.为生产经营目的购买并使用甲公司制造的该专利产品
B.为生产经营目的购买并销售甲公司制造的该专利产品
C.为生产经营目的购买并许诺销售甲公司制造的该专利产品
D.为生产经营目的制造并销售该专利产品
【◆参考答案◆】:D
【◆答案解析◆】: (1)选项ABC:专利产品或者依照专利方法直接获得的产品,由专利权人或者经其许可的单位、个人售出后,使用、许诺销售、销售、进口该产品的,不视为侵犯专利权; (2)选项D:未经专利权人许可,为生产经营目的制造、许诺销售、销售、进口其外观设计专利产品,构成侵犯专利权。
(7)【◆题库问题◆】:[多选] 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。
A.业务招待费
B.广告费
C.业务宣传费
D.职工教育经费
A.业务招待费
B.广告费
C.业务宣传费
D.职工教育经费
【◆参考答案◆】: B C D
【◆答案解析◆】:(1)选项A:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照实际发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。(2)BC:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。(3)选项D:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
(8)【◆题库问题◆】:[多选] 根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物的有()。
A.将购进的货物作为投资提供给其他单位
B.将本企业生产的货物分配给投资者
C.将委托加工的货物用于集体福利
D.将购进的货物用于扩建职工食堂
A.将购进的货物作为投资提供给其他单位
B.将本企业生产的货物分配给投资者
C.将委托加工的货物用于集体福利
D.将购进的货物用于扩建职工食堂
【◆参考答案◆】: A B C
【◆答案解析◆】:视同销售的情形:(1)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。(2)将自产、委托加工或购进的货物作为投资。(3)将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者。(4)将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人。(5)将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目。选项A:纳税人将“外购“的货物用于集体福利或者个人消费,不构成视同销售。
(9)【◆题库问题◆】:[问答题,材料题,分析] 甲公司支付的罚款和诉讼费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下: (1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 (2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。 (3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。 (4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入了当期收益。 (5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。 (6)向关联企业支付管理费10万元。
【◆参考答案◆】:详见解析。
【◆答案解析◆】: 向环保部门支付罚款5万元不得在计算应纳税所得额时扣除,支付的诉讼费1万元可以在计算应纳税所得额时扣除。 理由:①罚金、罚款和被没收财物的损失是国家或有关执法部门对纳税人违反法律法规规定的一种经济制裁或经济处罚,因此强制规定其不得在税前扣除。 ②罚金、罚款和被没收财物的损失,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。
(10)【◆题库问题◆】:[单选] 16岁的小刚参加中学生绘画大赛,其作品“静物”获得组委会奖励。李某对此非常感兴趣,现场支付给小刚2万元,买下该作品的制作方法。下列关于该合同效力的表述中,符合合同法律制度规定的是()。
A.该合同可撤销,因小刚是限制民事行为能力人
B.该合同无效,因小刚是限制民事行为能力人
C.该合同有效,因该合同对小刚而言是纯获利益的
D.该合同效力待定,因需要由小刚的法定代理人决定是否追认
A.该合同可撤销,因小刚是限制民事行为能力人
B.该合同无效,因小刚是限制民事行为能力人
C.该合同有效,因该合同对小刚而言是纯获利益的
D.该合同效力待定,因需要由小刚的法定代理人决定是否追认
【◆参考答案◆】:D
【◆答案解析◆】:根据规定,限制民事行为能力人订立的合同,经法定代理人追认后,该合同有效;但纯获利益的合同或者是与其年龄、智力、精神健康状况相适应而订立的合同,不必经法定代理人追认,合同当然有效。在本题中,小刚是限制民事行为能力人且订立的并不是纯获利益的合同,所以是效力待定的。选项D正确。