下列项目中，会引起存货账面价值增减变动的有（）

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，会引起存货账面价值增减变动的有（）
A．尚未确认收入的已发生商品
B．发出材料委托外单位加工
C．冲回多提的存货跌价准备
D．盘亏的存货
E．已确认销售收入但尚未发出商品

【◆参考答案◆】：C, D, E

【◆答案解析◆】：选项A在通过“发出商品”科目核算，期末在资产负债表“存货”项目下列示；选项B通过“委托加工物资”科目核算，期末在资产负债表“存货”项目下列示。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不应计入管理费用的是（）
A．发生的排污费
B．发生的矿产资源补偿费
C．管理部门固定资产报废净损失
D．发生的业务招待费

【◆参考答案◆】：C

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项有关投资性房地产转换的表述中，正确的有（）。
A．存货转换为采用成本模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换日的账面价值计价
B．采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以转换日的公允价值作为自用房地产的入账价值
C．采用成本模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以转换日的账面价值作为自用房地产的账面价值
D．自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的账面价值计价

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D，自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价。

(4)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，商品售价中不含增值税。转让无形资产、投资性房地产租金收入适用的营业税税率为5%。适用的所得税税率为25%，假定销售商品、提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。投资性房地产采用公允价值模式计量。2010年度，甲公司发生如下交易或事项：(1)销售商品一批，售价500万元，价款以及税款均已收到。该批商品实际成本为300万元。(2)支付在建工程人员薪酬870万元;出售固定资产价款收入350万元，产生清理净收益30万元。(3)将某专利权的使用权转让给丙公司，每年收取租金200万元，适用的营业税税率为5%。该专利权系甲公司2008年1月1日购人的，初始入账成本为500万元。，预计使用年限为10年。(4)收到经营性出租的写字楼年租金240万元。期末，该投资性房地产公允价值变动确认公允价值变动收益60万元，税法规定，在资产持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。(5)取得专项借款收到现金5000万元;本期以银行存款支付资本化利息费用60万元。(6)因收发差错造成存货短缺净损失l0万元;管理用机器设备发生日常维护支出40万元。(7)收到联营企业分派的现金股利10万元。(8)可供出售金融资产公允价值上升100万元。税法规定，在资产持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项D属于投资活动现金流量。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，应当终止确认相关金融资产的有（）
A．企业以不附追索权方式出售金融资产
B．企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购
C．企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价外期权
D．企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价内期权
E．企业以附追索权方式出售金融资产

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：企业应当终止确认金融资产的情形包括：（1）企业以不附追索权方式出售金融资产；（2）企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购；（3）企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约（即买入方有权将该金融资产返售给企业），但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价外期权（即期权合约条款的设计使得金融资产的买方极小可能会到期行权）。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司月初甲产品结存金额1000元，结存数量20件，采用移动加权平均法计价;本月10日和20日甲产品分别完工入库400件和500件，单位成本分别为52元和53元;本月15日和25日分别销售该产品380件和400件。该甲产品月末结存余额为()
A．7000元
B．7410元
C．7350元
D．7500元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：移动加权平均法计算公式是：移动平均单价=(本次进货的成本+原有库存的成本)/(本次进货数量+原有存货数量)本批发出存货成本=本批发出存货数量×存货当前移动平均单价10日单价：(1000+400×52)/(20+400)=51.90(元);15日销售成本：380×51.90=19722(元)，15日产品结存余额=1000+400×52-19722=2078(元);20日单价：(2078+500×53)/(20+400-380+500)=52.92(元);25日销售成本：400×52.92=21168(元);月末结存额：2078+500×53-21168=7410(元)。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司为上市公司，2008～2009年发生如下交易或事项：(1)2008年1月1日，甲公司从证券市场上购入乙公司于2007年1月1日发行的5年期债券，票面年利率为5%，每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2012年1月1日，到期日一次归还本金和最后一次利息。甲公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为1005.35万元，另支付相关费用10万元。甲公司购入后将其划分为持有至到期投资。购入债券的实际利率为6%。假定按年计提利息。2008年12月31日，该债券的预计未来现金流量现值为930万元。2009年1月2日，甲公司将该持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，其公允价值为925万元。2009年12月31日，该债券的预计未来现金流量现值为910万元(属于暂时性的公允价值变动)。(2)2008年10月10日，甲公司自证券市场购入丙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元。购入时，丙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元。甲公司将购入的丙公司股票作为交易性金融资产核算。2008年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C, D, E

【◆答案解析◆】：2008年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益=-4+[960-(860-4-100×0.16)]=116(万元)，出售交易性金融资产时应确认的投资收益=960-(860-4)=120(万元)。购买交易性金融资产时，支付的交易费用应计入投资收益，买价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利应计入应收项目，故实际支付的价款不等于入账价值，选项A．B说法不正确。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×1年度利润总额为4000万元，适用的所得税税率为25%，从20×2年1月1日起，符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%，20×1年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入500万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元；（3）年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定20×1年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司20×1年确认的所得税费用为（）万元。
A．500
B．740
C．725
D．900

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：应交所得税＝（4000－500－1500）×25%＝500（万元）递延所得税负债＝（1500+100）×15%＝240（万元）可供出售金融资产的递延所得税计入资本公积，不影响所得税费用。借：所得税费用725资本公积—其他资本公积15贷：应交税费—应交所得税500递延所得税负债240【该题针对"所得税费用的确认和计量"知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中会影响营业利润的业务有()
A．生产用固定资产发生修理费5000元
B．处置无形资产净收益300元
C．投资性房地产租金收入60万元
D．接受现金捐赠30万元

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：【答案解析】本题考查的知识点是：利润表项目的填列。选项A，应计入管理费用，影响营业利润;选项B，应计入营业外收入，不影响营业利润;选项C，应计入其他业务收入，影响营业利润;选项D，应计入资本公积或营业外收入，不影响营业利润。所以选择A．C。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列说法中不正确的是()。
A．待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足预计负债确认条件的应当确认为预计负债
B．企业应当在资产负债表日按照产品销售收入计提的产品质量保证，确认预计负债
C．预计负债的计量应当反映退出该合同的最低净成本，即履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之中的较低者
D．待执行合同变为亏损合同若存在标的资产的，应按照履行合同损失与支付违约金损失之间较低者确认预计负债，待相应的产品生产完成后，将确认的预计负债冲减产品成本

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：甲公司是以人民币为记账本位币的境内企业。计提减值应该以人民币反映。预计未来现金流量现值=800×0.9524+900×0.9070+750×0.8638+750×0.8227+800×0.7835=3469.90(万美元);公允价值减去处置费用后的净额=3800-20=3780(万美元);前者小于后者，所以该飞机的可收回金额=3780(万美元)，发生的减值金额=26600-3780×6.65=1463(万元人民币)。