甲公司2013年开发一项新工艺，发生的研究开发费用为80万元，尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应

(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 甲公司2013年开发一项新工艺，发生的研究开发费用为80万元，尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时，该项研究开发费用可以扣除的数额为120万元。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除；则甲公司该项研究开发费用可以扣除的数额=80+80×50%=120（万元）。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（ ）元。
A．8136.75
B．9520
C．11623.94
D．13600

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】： （1）纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税； （2）甲企业应纳增值税销项税额=1000×80×70%×17%=9520(元)。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A．食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利
B．商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式
C．电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者
D．纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】： 选项A：食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利，属于将自产的货物用于集体福利和个人消费的情形，应视同销售货物征收销项税额，其对应的进项税额准予抵扣； 选项B：商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式，属于将外购的货物用于集体福利，不得抵扣进项税额； 选项C：电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者，属于将自产的货物分配给股东或投资者，应视同销售货物征收销项税额，其对应的进项税额准予抵扣； 选项D：纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心，属于将自产的货物用于集体福利，应视同销售货物征收销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A．缴纳的教育费附加
B．被没收财物的损失
C．向投资者支付的股息
D．税收滞纳金

【◆参考答案◆】：B C D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A，可以税前扣除； 选项BCD，属于禁止税前扣除项目。 综上，本题应选BCD。Tips：根据规定，禁止扣除项目有：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（2）企业所得税税款。（3）税收滞纳金。（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。（5）国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出。（6）企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。（7）未经核定的准备金支出。除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以在税前扣除外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得在税前扣除。（8）与取得收入无关的其他支出。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在税前扣除。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。
A．租金收入
B．财政拨款
C．产品销售收入
D．国债利息收入

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项AC，属于应税收入； 选项B，属于不征税收入； 选项D，属于免税收入。 综上，本题应选B。 Tips：根据规定，不征税收入有：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有（）。
A．向不特定对象发行证券的
B．向累计不超过200人的不特定对象发行证券的
C．向累计不超过200人的特定对象发行证券的
D．采取电视广告方式发行证券的

【◆参考答案◆】：A B D

【◆答案解析◆】： 有下列情形之一的，为公开发行： （1）向不特定对象发行证券（无论是否超过200人）（选项AB）； （2）向累计超过200人的特定对象发行证券（选项C）； （3）法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式（选项D）。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不属于委托代理终止的法定情形是（ ）。
A．代理期间届满
B．代理人辞去委托
C．被代理人恢复民事行为能力
D．被代理人撤销委托

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： 委托代理终止的法定情形：（1）代理期间届满或者代理事务完成（选项A）；（2）被代理人取消委托或代理人辞去委托（选项BD）；（3）代理人死亡；（4）代理人丧失民事行为能力；（5）作为被代理人或代理人的法人终止。法定代理或指定代理终止的法定情形：（1）被代理人取得或恢复民事行为能力（选项C 错误）；（2）被代理人或代理人死亡；（3）代理人丧失民事行为能力；（4）指定代理的人民法院或指定单位取消指定；（5）由其他原因引起的被代理人和代理人之间的监护关系消灭。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 根据反不正当竞争法律制度的规定，下列情形中，属于不当附奖赠促销行为的有（）。
A．甲公司采用抽奖式的附奖销售，最高奖的金额为3000元
B．乙公司采用抽奖式的附奖销售，最高奖的金额为8000元
C．丙公司采用故意让内定人员中奖的方式进行有奖销售
D．丁公司利用有奖销售的手段推销质次价高的商品

【◆参考答案◆】： B C D

【◆答案解析◆】：根据规定，不当附奖赠促销行为有：1.经营者采用抽奖式的附奖销售，最高奖的金额超过5000元的；2.经营者采用谎称有奖或者故意让内定人员中奖的欺骗方式进行有奖销售的；3.经营者利用有奖销售的手段推销质次价高商品的。选项A不符合采用抽奖式，最高奖的金额标准，选项BCD属于不当附奖赠促销行为。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 王某、陈某、刘某于2015年2月分别出资100万元、60万元、40万元设立一家有限责任公司，2015年6月查实王某的机器设备100万元在出资时仅值40万元，下列说法错误的是（　 ）。
A．王某的行为属于出资不实
B．王某应补交其差额60万元
C．如果王某的财产不足补交差额的，必须退出有限责任公司
D．如果王某的财产不足补交差额的，由陈某和刘某承担连带责任

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：阿瞬 选C表述错误，选项ABD表述正确，根据规定，有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额，公司设立时的其他股东承担连带责任。 综上，本题应选C。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 根据《仲裁法》的规定，下列情形中，属于仲裁员审理案件时必须回避的有（）。
A．是本案的当事人
B．与本案有利害关系
C．私自会见当事人的
D．接受代理人的请客送礼的

【◆参考答案◆】：A B C D

【◆答案解析◆】：阿瞬 仲裁回避制度的制定意在保证仲裁的客观公正。仲裁员和双方当事人之间必须保持中立，将一切与任何一方当事人有利害关系而影响到公正裁决、中立裁决的可能性都加以排除。 选项ABCD均属于仲裁员审理案件时必须回避的情形。 综上，本题应选ABCD。 【提个醒】仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请： （1）是本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属； （2）与本案有利害关系； （3）与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的； （4）私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。