该公司2011年应缴纳的营业税税额为（　　）。

(1)【◆题库问题◆】：[材料题] 该公司2011年应缴纳的营业税税额为（　　）。根据下述材料，回答问问题：某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。该公司2011年发生如下经济业务：(1)取得货物运输收入1000万元，其中：运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得收入200万元，支付给其他运输企业的运费200万元。(2)销售货物并负责运输所售货物共取得收入100万元(不含增值税)。(3)将本公司的10辆货车出租给某物流公司，取得收入20万元。下列各项中，关于第一笔业务的有关说法正确的有（　　）。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：2011年应缴纳的营业税=18+3+1=22(万元)

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 在Windows环境中，用鼠标双击一个窗口左上角的“控制菜单按钮”，可以（　　）。
A．放大该窗口
B．关闭该窗口
C．缩小该窗口
D．改变窗口方向

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：在Windows环境中，用鼠标双击一个窗口左上角的“控制菜单按钮”，可以关闭该窗口。故选B。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 根据下列内容，回答{TSE}题。某公司某项设备原价为120万元，预计使用寿命为5年，预计净残值率为4％，假设该公司没有对该机器设备计提减值准备。该企业按照年数总和法对该项固定资产计提折旧。{TS}该企业第二年对该项固定资产计提的折旧额是（　　）元。
A．153600
B．384000
C．230400
D．307200

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：该企业第二年对该项固定资产计提的折旧额=1200000×(1-4%)×[4(1+2+3+4+5)]=307200(元)

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，关于企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利或企业在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，会计处理错误的是（　　）。
A．应当确认为应收项目，计入“应收股利”或“应收利息”科目，并计入投资收益
B．应当确认为应收项目，计入“应收股利”或“应收利息”科目，并冲减交易性金融资产成本
C．应当确认为应收项目，计入“应收股利”或“应收利息”科目，并冲减管理费用
D．应当确认为应收项目，计入“应收股利”或“应收利息”科目，并冲减财务费用

【◆参考答案◆】：B,C,D

【◆答案解析◆】：企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利或企业在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，应当确认为应收项目，计入“应收股利”或“应收利息”科目，并计入当期投资收益。故本题答案为BCD。

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] “资本公积”账户属于所有者权益类账户，用以核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分，以及直接计入损益的利得和损失等。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：应该是直接计入所有者权益的利得和损失。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 负有扣缴义务的国家机关．应当按照《征管法》等有关规定办理扣缴税款登记，领取扣缴凭证。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：×【解析】根据税收法律、行政法规的规定，负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当办理扣缴税款登记。

(7)【◆题库问题◆】：[材料题] 关于业务招待费，下列说法正确的是（　　）．要求：根据下述资料，回答问问题。广东A公司某年共实现税前收入总额1000万元，其中包括产品销售收人800万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计345万元，其中：合理的工作薪金总额180万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费5万元，工会经费10万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25％。根据《企业所得税法》规定，广东A公司年度的收入总额为（　　）万元。

【◆参考答案◆】：B,D

【◆答案解析◆】：本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生金额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费的扣除：实际发生100万元，100×60%=60(万元)，1000×5‰=5(万元)，所以税前只能扣除5万元。故选BD。

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：本题考核营业税的纳税地点。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不属于《中华人民共和国会计法》规定的行政处罚的方式是（　　）。
A．通报
B．罚款
C．吊销许可证
D．责令停产停业

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：行政处罚主要分为六种：警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业：暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末余额计算填列，包括（　　）。
A．货币资金
B．固定资产
C．固定资产清理
D．未分配利润

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：固定资产清理的“期末余额”可根据有关总账账户余额直接填列。故选ABD。