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所属分类：会计考试
【◆参考答案◆】： C D
【◆参考答案◆】：C
【◆答案解析◆】：所得税费用影响的是净利润，不影响利润总额。
(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 如果以前年度未分配利润有盈余，在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。
A．正确
B．错误
A．正确
B．错误
【◆参考答案◆】：正确
【◆答案解析◆】：如果以前年度未分配利润有盈余，在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。
(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 采购材料或接受劳务通过银行汇票结算的，应通过“应付票据”核算。（）
A．正确
B．错误
A．正确
B．错误
【◆参考答案◆】：正确
【◆答案解析◆】：应付票据指的是商业汇票，而商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行汇票通过其他货币资金核算。
(5)【◆题库问题◆】：[单选] 年末乙公司将自产的暖风机作为春节福利发放给职工，应该计入“应付职工薪酬”的数额是（ ）元。乙上市公司为小家电类生产企业，适用的增值税税率是17%，2012年12月发生了如下与应付职工薪酬相关的事项： （1）对生产车间的一批机器设备进行维修，应付企业内部维修人员的工资是2万元。 （2）支付与公司解除劳动关系的人员一次性补偿费20万元。 （3）对本公司的一条生产线进行改良，领用自产产品一批，成本是100万元，市场价格是180万元，更新改造期间支付内部改良人员的工资5万元。 （4）年末将自产的500台暖风机作为春节福利发放给公司每名生产职工。暖风机每台成本为600元，市场售价为每台1000元（不含税）。 （5）本月支付职工出差的差旅费3万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A．300000
B．585000
C．351000
D．500000
A．300000
B．585000
C．351000
D．500000
【◆参考答案◆】：B
【◆答案解析◆】：自产的产品发放给职工作为职工福利，应该视同销售，确认收入，所以计入应付职工薪酬的数额=500×1000+500×1000×17%=585000（元）。
(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 财务部门人员的职工福利费应计入管理费用。（ ）
A．正确
B．错误
A．正确
B．错误
【◆参考答案◆】：正确
【◆答案解析◆】：财务部门属于企业管理部门，财务部门人员的职工福利费应计入管理费用。
(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据材料（3），甲公司应编制的会计分录正确的是（）。荣昌公司为增值税一般纳税人，公司主营业务为销售某产品及提供运输劳务，已知销售货物适用的增值税税率为17%，交通运输业劳务适用的增值税税率为11%，提供增值税应税服务的增值税税率为6%。2015年6月发生如下业务：（1）1日，将自有的一栋写字楼出租，租期两年，年租金240万，于出租当日一次性收取全部款项。（荣昌公司所在地不存在活跃的房地产交易市场）（2）3日，销售产品一批，增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为68万元，产品成本为300万元。对方尚未付款。根据约定现金折扣条件为2/10，1/10，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税），对方于10日付清所有款项。（3）10日，为某公司提供运输劳务，合同约定劳务总收入50万元，发生劳务成本32万元（职工薪酬20万元，车辆折旧费12万元），15日，荣昌公司完成此项劳务，并开具了增值税专用发票，运输完成时尚未收到运费。（4）20日，收到某购货方来函，要求对于上月所购商品给予10%销售折让，因产品存在质量问题，经核实商品确实存在质量问题，随即同意折让。已知该批商品尚未确认收入，纳税义务已经发生，当日收到了购货方寄来的税务机关开具的折让证明单，并且开具了红字增值税专用发票，注明折让金额20万元，增值税税额3.4万元。（5）28日，荣昌公司转让一项非专利技术使用权，租期一年，合同约定一次性收取使用费80万元，且不提供后续服务。根据以上材料回答以下问题，不考虑其他因素，答案金额用万元表示。
A．借：应收账款55.5 贷：主营业务收入50 应交税费-应交增值税（销项税额）5.5
B．借：主营业务成本32 贷：应付职工薪酬20 累计折旧12
C．借：劳务成本32 贷：应付职工薪酬20 累计折旧12
D．借：主营业务成本32 贷：劳务成本32
A．借：应收账款55.5 贷：主营业务收入50 应交税费-应交增值税（销项税额）5.5
B．借：主营业务成本32 贷：应付职工薪酬20 累计折旧12
C．借：劳务成本32 贷：应付职工薪酬20 累计折旧12
D．借：主营业务成本32 贷：劳务成本32
【◆参考答案◆】：A B
【◆答案解析◆】：此项劳务当月完成，无需通过劳务成本归集，所以C．D不正确。
(8)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司2014年年初未分配利润为90万元，2014年利润总额500万元，所得税费用130万元，按税后利润10%与5%提取法定与任意盈余公积，向投资者宣告分配现金股利150万元。该公司2014年末未分配利润余额为（）万元。
A．252.5
B．253.5
C．254.5
D．251.5
A．252.5
B．253.5
C．254.5
D．251.5
【◆参考答案◆】：C
【◆答案解析◆】：2014年年末未分配利润余额=90+（500-130）×（1-10%-5%）-150=254.5万元。
(9)【◆题库问题◆】：[单选] 企业销售商品交纳的下列各项税费，不记入“营业税金及附加”科目的是（ ）。
A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．城市维护建设税
A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．城市维护建设税
【◆参考答案◆】：A
【◆答案解析◆】：选项A不通过“营业税金及附加”科目核算。
(10)【◆题库问题◆】：[多选] 列各项中，应列入资产负债表“应付职工薪酬”项目的有（ ）。
A．支付临时工的工资
B．发放职工的补助金
C．缴纳职工的工伤保险费
D．支付辞退职工的经济补偿金
A．支付临时工的工资
B．发放职工的补助金
C．缴纳职工的工伤保险费
D．支付辞退职工的经济补偿金
【◆参考答案◆】： A B C D
【◆答案解析◆】：职工薪酬包括短期薪酬，离职后福利，辞退福利和其他长期职工福利。
