黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，其有关资料如下：（1）产品、材料销售价格中均不含增值税。（2）按实

(1)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，其有关资料如下：（1）产品、材料销售价格中均不含增值税。（2）按实际成本核算，逐笔结转销售成本。（3）2013年11月30日有关科目余额如下：（4）黄河公司2013年12月发生如下经济业务：①12月1日，销售给甲公司一批产品，销售价格50000元，产品成本40000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。为了及早收回货款，双方约定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。12月16日，黄河公司收到甲公司的货款。②12月5日，购入一批原材料，增值税专用发票上注明的金额为400000元，增值税68000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。③12月15日，对外销售一批原材料，销售价格300000元，材料实际成本110000元。材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。④12月25日，出售一台不需用办公设备，设备账面原价210000元，已提折旧34000元，已提减值准备为30000元，出售价格200000元。出售设备价款已经收到，并存入银行假定不考虑增值税。⑤12月31日，计提存货跌价准备3000元，计提无形资产减值准备300元。⑥摊销管理用无形资产1000元；计提管理用固定资产折旧15000元。⑦本年度所得税费用和应交所得税为28550元；计提法定盈余公积8565元。要求：根据上述资料，回答下列小题。对于黄河公司2013年12月发生的上述经济业务，下列说法中，正确的是（）。
A．A.事项②中原材料的入账价值为400000元
B．事项②中应确认的应付票据金额为468000元
C．事项③对黄河公司2013年度营业利润的影响额为300000元
D．事项③应将原材料成本结转到其他业务成本

【◆参考答案◆】：A, B, D

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于工业企业筹资活动产生的现金流量的有（）。
A．向其他单位投资发生的现金流出
B．向投资单位分配利润发生的现余流出
C．支付费用化的借款费用发生的现金流出
D．支付资本化的借款费用发生的现金流出

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，主要包括吸收投资、发行股票或债券、分配利润偿还债务等。选项A属于投资活动产生的现金流量。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2013年实际支付工资50万元，各种奖金5万元，其中经营人员工资40万元，奖金3万元；在建工程人员工资10万元。奖金2万元。则该企业2013年现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额为（）万元。
A．43
B．38
C．50
D．55

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核支付给职工以及为职工支付的现金项目的计算。“支付给职工以及为职工支付的现金”项目反映企业实际支付给职工以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。不包括支付的离退休人员的各项费用和支付给在建工程人员的工资等。所以“支付给职工以及为职工支付的现金”=40+3=43(万元)。

(4)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2013年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：2013年12月份乙公司发生如下经济业务：（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税税额为51万元，收到一张不带息的商业承兑汇票300万元，剩余价款已收到并存入银行。该批商品的实际成本为200万元。（2）本月发生应付职工薪酬200万元，其中生产工人100万元，车间管理人员10万元，厂部管理人员20万元，在建工程人员70万元。代扣个人所得税10万元后，用银行存款支付剩余职工薪酬。（3）本月摊销出租无形资产成本20万元。（4）12月31日计提坏账准备20万元，存货跌价准备40万元。（5）投资性房地产采用公允价值模式计量，公允价值上升50万元。（6）本月收到投资性房地产租金收入40万元。（7）本月可供出售金融资产公允价值上升确认资本公积100万元。（8）该公司适用的所得税税率为25%。假定本年度应纳税所得额为1400万元。（9）2013年1月1日，递延所得税资产期初余额为50万元（均对应所得税费用），递延所得税负债期初余额为50万元（25万元对应所得税费用，25万元对应资本公积）；2013年12月31日递延所得税资产期末余额为75万元。（均对应所得税费用），递延所得税负债期末余额为15万元（均对应所得税费用）。假定不考虑其他事项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。（金额单位用万元表示）根据资料（1），下列各项中，会计分录正确的是（）。
A．A.确认收入：借：应收票据300银行存款51贷：主营业务收入300应交税费-应交增值税（销项税额）51
B．确认收入：借：应收账款300银行存款51贷：主营业务收入300应交税费-应交增值税（销项税额）51
C．结转已售商品成本：借：主营业务成本200贷：库存商品200
D．结转已售商品成本：借：本年利润200贷：库存商品200

【◆参考答案◆】：A, C

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 资产负债表中的"固定资产"项目应按"固定资产"、"累计折旧"、"固定资产减值准备"和"固定资产清理"的科目余额分析填列。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：固定资产清理应在"固定资产清理"项目单独反映。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 企业期末"预付账款"科目明细账中若有贷力余额，应将其计入资产负债表中的（）项目。
A．应收账款
B．预收款项
C．应付账款
D．其他应付款

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】："预付账款"科目所属明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表"应付账款"项目内填列。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于企业资产负债表存货项目范围的有（）。
A．已经购入但尚未运达本企业的货物
B．已售出但货物尚未运离本企业的存货
C．存放外地仓库但尚未售出的存货
D．支付手续费的委托代销方式下已发出的委托代销商品但尚未收到代销清单的存货

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：本题考核存货的组成。已售出但货物尚未运离本企业的存货，其所有权已经转移，不再属于本企业的存货。

(8)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。存货按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。2012年1月1日资产负债表（简表）资料如下：2012年甲公司发生如下交易或事项：（1）购入材料一批，开具商业承兑汇票一张，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。（2）以银行存款购入公允价值为100万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。（3）计算并确认短期借款利息5万元。（4）计算并计提坏账准备8万元。（5）计提行政管理部门用固定资产折旧20万元；摊销管理用无形资产成本10万元。（6）销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。（7）分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元，在建工程人员工资5万元。（8）计提应计入在建工程成本的分期付息的长期借款利息20万元。（9）确认对联营企业的长期股权投资收益50万元。（10）计算并确认应交城市维护建设税3万元（教育费附加略）。（11）转销无法支付的应付账款30万元。（12）假定不考虑递延所得税，所得税率为25%；按税后净利润的10%提取法定盈余公积。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（4）题。甲公司2012年实现的利润总额为（）万元。
A．A.59
B．54
C．50
D．40.5

【◆参考答案◆】：B

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业"应付账款"科目月末贷方余额50000元，其中："应付账款--甲公司"明细科目贷方余额45000元，"应付账款--乙公司"明细科目贷方余额20000元，"应付账款--丙公司"明细科目借方余额25000元；"预付账款"科目月末贷方余额20000元，其中："预付账款--A工厂"明细科目贷方余额30000元，"预付账款--B工厂"明细科目借方余额10000元。该企业月末资产负债表中"预付款项"项目的金额为（）元。
A．-45000
B．35000
C．-20000
D．20000

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：资产负债表中的"预付款项"项目应根据预付账款所属明细账借方余额合计和应付账款所属明细账借方余额合计数之和填列，该企业月末资产负债表中"预付款项"项目的金额=25000+10000=35000（元）。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2013年度发生的管理费用为220万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金35万元和管理人员工资95万元，存货盘亏损失2.5万元，计提固定资产折旧42万元，无形资产摊销、35万元，其余均以现金支付。假定不考虑其他因素，甲公司2013年度现金流量表中"支付的其他与经营活动有关的现金"项目的金额为（）万元。
A．10.5
B．47.5
C．45.5
D．67.5

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核支付的其他与经营活动有关的现金项目的计算。支付的其他与经营活动有关的现金=管理费用220-管理人员工资95-存货盘亏损失2.5-计提固定资产折旧42-无形资产摊销35=45.5（万元）。