根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务，应当缴纳增值税的有（ ）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务，应当缴纳增值税的有（ ）。
A．某邮局提供的代办速递服务
B．某航空公司提供的飞机播洒农药服务
C．某汽车租赁公司从事的汽车租赁服务
D．某会计师事务所提供的鉴证服务

【◆参考答案◆】：C D

【◆答案解析◆】： （1）选项A：自2014年1月1日至2015年12月31日，中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司（含各级分支机构）代办速递、物流、国际包裹、快递包裹以及礼仪业务等速递物流类业务取得的代理收入，以及为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入，免征增值税； （2）选项B：航空公司提供飞机播洒农药服务，免征增值税。

(2)【◆题库问题◆】：[多选]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。
A．接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
B．以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现
C．被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础
D．企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

【◆参考答案◆】： A D

【◆答案解析◆】：（1）选项B：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；（2）选项C：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转增股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某股份有限公司于2011年6月在上海证券交易所上市。该公司有关人员的下列股份转让行为中，不符合《公司法》规定的是（）。
A．监事张某2012年3月将其所持有的本公司股份总数的25％转让
B．董事吴某2012年8月将其所持有的本公司全部股份500股一次性转让
C．董事罗某2013年将其所持有的本公司股份总数的25％转让
D．经理王某2014年1月离职，8月转让其所持有的本公司所有股份

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： 董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让；A选项，2012年3月转让，符合规定正确。 董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25％；C选项，正确。 上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过1000股的，可以一次性全部转让，不受25％的比例限制；B选项，吴某，所持股份500股<1000股,可以一次性全部转让,正确。 董事、监事、高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份。D选项，正确。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不退税的有（）。
A．古旧图书
B．避孕药品
C．来料加工复出口的货物
D．国家计划内出口的石油

【◆参考答案◆】： A B C

【◆答案解析◆】：免税但不予退税的情形：①增值税小规模纳税人出口的货物；②避孕药品和用具，古旧图书；③软件产品；④含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品；⑤国家计划内出口的卷烟；⑥非出口企业委托出口的货物；⑦来料加工复出口的货物。选项A：出口免税并退税；（2）选项BCD：出口免税但不退税。

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同采购合同金额的20%。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，供应商应当以支票汇票本票或者金融机构、担保机构出具的保函等非现金形式提交。履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的10%。 因此，本题表述错误。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（）。
A．有限合伙企业登记事项中应载明有限合伙人的姓名或名称
B．有限合伙企业名称中应当标明“特殊普通合伙”字样
C．有限合伙人可以用知识产权作价出资
D．有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：（1）选项C：有限合伙人不得以劳务出资，但可以货币、实物、土地使用权、知识产权出资（2）选项B：有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样；（3）选项D：有限合伙企业至少应当有1个普通合伙人和1个有限合伙人。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 承揽合同的定作人可以随时解除合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 承揽合同的定作人可以随时解除合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 乙上市公司总经理刘某自2010年3月10日起持有该公司800股股份，2013年4月14日将该800股股份全部抛售，刘某的行为符合法律规定。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：根据规定，上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过1000股的，可一次全部转让，不受1年内不超过25%的限制。题目中，刘某只是持有该公司800股股份，并未超过法定的1000股股份，所以不受一年的限制。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某外贸进出口公司进口一批大客车，海关审定的关税完税价格为人民币1 000万元，含境外负担的税金13 500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.2元人民币，我国关税税额为600万元，则该公司应纳进口增值税为（）万元。
A．272
B．323
C．340
D．350

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，进口货物按照组成计税价格计算增值税，不得抵扣境外的各种税金。本题中应缴纳的进口增值税＝（1 000+600）×17%＝272（万元）。 综上，本题应选A。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 某食品加工厂是增值税一般纳税人，2016年5月从农民手中收购大豆一批用于加工豆油，农产品收购发票上注明买价20万元，该批大豆在运输途中发生了2%的合理损耗。根据增值税法律制度的规定，该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A．2.58
B．3.67
C．2.6
D．3.4

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：阿瞬 购进农产品，应按农产品收购发票上注明的买价和13%的扣除率计算进项税额，运输途中发生了2%的合理损耗并非因管理不善造成的损失，其对应的进项税额可以抵扣。因此，本题中该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额＝20×13%＝2.6（万元）。 综上，本题应选C。