在实质性程序中，注册会计师在确定可接受的误受风险水平时应考虑的因素包括()

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在实质性程序中，注册会计师在确定可接受的误受风险水平时应考虑的因素包括()
A．注册会计师愿意接受的审计风险水平
B．评估的重大错报风险水平
C．针对同一审计目标(财务报表认定)的分析程序的检查风险
D．可接受的误拒风险水平

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：【该题针对“在细节测试中使用统计抽样”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 对于被审计单位销售退回、折让、折扣的符合性测试，注册会计师应检查()
A．销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单
B．所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告
C．销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离
D．现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 在进行符合性测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑()
A．增加样本量
B．执行替代审计程序
C．修改实质性测试程序
D．发表保留意见或否定意见

【◆参考答案◆】：A, C

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 在确定审计范围时，注册会计师应该考虑的事项有()。
A．重大错报风险较高的审计领域
B．由组成部分注册会计师审计组成部分的范围
C．母公司和集团组成部分之间存在的控制关系的性质，以确定如何编制合并财务报表
D．拟审计的经营部分的性质

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：选项A属于总体审计策略中注册会计师在考虑审计方向时需要考虑的因素。【该题针对"总体审计策略和具体审计计划"知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 在识别和评估与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项中，A注册会计师认为应当了解的有()。
A．与会计估计相关的财务报告编制基础的规定
B．甲公司管理层如何识别需要作出会计估计的交易、事项和情况
C．甲公司管理层如何作出会计估计
D．会计估计所依据的数据

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 职业道德基本原则要求注册会计师在向公众传递信息时，应当客观、真实、得体，不得有下列（）行为。
A．夸大宣传所提供的服务、拥有的资质或获得的经验
B．在招聘广告中介绍事务所现有的高级专业技术人员的资质及业务专长
C．在广告宣传中承诺会比前任注册会计师更具有专业胜任能力
D．利用报纸广告刊登设立分所的信息

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：注册会计师在营销专业服务时，不得有下列行为：（1）夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验；（2）贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作；（3）暗示有能力影响有关主管部门、监管机构或类似机构；（4）作出其他欺骗性的或可能导致误解的声明。注册会计师不得采用强迫、欺诈、利诱或骚扰等方式招揽业务。注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，但可以利用媒体刊登设立、合并、分立、解散、迁址、名称变更和招聘员工等信息。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中通常不属于会计师事务所和注册会计师应负的义务的是（）。
A．按照约定的时间完成审计业务
B．按照约定的时间提交审计报告
C．对知悉的商业秘密保密
D．向管理层提交管理建议书

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：如果在业务约定书中没有约定要提交管理建议书，选项D不是会计师事务所和注册会计师应负的义务。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师B承接了丙公司2010年度财务报表审计业务，在评估后得知丙公司应收账款项目存在重大错报风险，注册会计师B拟对该项目的重大错报风险设计进一步审计程序。为使函证程序具有不可预见性，B拟对函证程序采取以下措施。其中，你认为合理的是()。
A．向重要审计客户甲寄发消极式询证函
B．向余额很小、甚至为零的客户乙寄发积极式询证函
C．要求债务人丁证实其截至当年12月31日的欠款金额
D．要求丙公司财务人员代收询证函并交给会计师事务所

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项AD均缺少应有的谨慎，且不符合审计准则的要求;选项C属于常规程序，并不具有不可预见性。【该题针对"针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施"知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 对存货盘点手续完毕之后，还应将盘点的结果和有关（）进行核对，确定其是否帐实相符。
A．发票
B．帐簿记录
C．入库单
D．原始凭证

【◆参考答案◆】：B

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 根据《内部控制审核指导意见》,注册会计师可以接受委托对特定日期与会计报表相关的内部控制进行审核，其发表审核意见的对象是()
A．内部控制的合理性
B．内部控制的一贯性
C．内部控制的有效性
D．内部控制的完整性

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：根据内部控制审核的含义，它就是指注册会计师接受委托，就被审核单位管理当局对特定日期与会计报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表审核意见。