甲公司2018年11月1日开具了带息商业承兑汇票，此汇票的面值为200万元，年利率为6％，期限为6个月。2018年12月

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2018年11月1日开具了带息商业承兑汇票，此汇票的面值为200万元，年利率为6％，期限为6个月。2018年12月31日甲公司“应付票据”的账面价值为（）万元。
A．212
B．198
C．200
D．202

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：应付票据的账面价值=200×(1+6％÷12×2)=202(万元)。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 2017年2月14日，DA公司购入X设备实际支付的购买价款为430万元，预计使用年限5年，预计净残值率为4％，采用年数总和法计提折旧。则2017年DA公司应计提的累计折旧金额为（）万元。
A．114.67
B．119.44
C．126.13
D．131.39

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：2017年DA公司应计提的折旧金额=430 x(1-4％)×5／(1+2+3+4+5)×100％×10／12=114.67(万元)，选项A正确。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 增值税一般纳税人收回委托加工物资后，由委托方支付给受托方的增值税，不应该计入委托加工物资的成本中。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(4)【◆题库问题◆】：[单选] DA工业企业（增值税一般纳税人）2017年12月31日甲材料的账面余额为110万元，已计提存货跌价准备20万元。2018年2月14日，该企业将上述甲材料对外出售，收取价款100万元，增值税销项税额17万元，款项已收到。该企业针对该笔交易应确认的当期损益为（）万元。
A．80
B．27
C．-10
D．10

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：2018年2月14日出售甲材料的分录如下： 借：银行存款 117贷：其他业务收入 100应交税费——应交增值税(销项税额) 17借：其他业务成本 90存货跌价准备 20贷：库存商品 110该企业针对该笔交易应确认的当期损益=100-90=10(万元)。

(5)【◆题库问题◆】：[名词解释] 固定利率

【◆参考答案◆】：在借贷期内固定不变的利率。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] DA公司2016年12月31日应收账款的账面余额为200万元，其预计未来现金流量现值为170万元，坏账准备月初贷方余额为24万元。则2016年12月31日，应收账款应计提的坏账准备为（）万元。
A．20
B．10
C．16
D．6

【◆参考答案◆】：D

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 持有并准备增值后转让的土地使用权属于投资性房地产，房地产开发企业持有的土地使用权属于存货。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 2018年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，销售应税矿产品应交资源税15万元；适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。
A．5.8
B．38.5
C．40.8
D．73

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：税金及附加包括城市维护建设税、对外销售应税消费品交纳的资源税、教育费附加和消费税等。利润表“税金及附加”项目的金额=20+15+(38+20)×(7％+3％)=40.8(万元)。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 银行本票分为不定额本票和定额本票两种，银行本票的提示付款期限自出票日期最长不得超过三个月。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：银行本票分为不定额本票和定额本票两种，银行本票的提示付款期限自出票日期最长不得超过两个月。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业为增值税小规模纳税人（非营改增企业），购入材料一批，取得的增值税专用发票上标明的价款为25万元，增值税税额为4.25万元，另支付材料的保险费2万元、包装物押金2万元、入库前的挑选整理费1万元，运输费2万元（不含税），取得货物运输增值税专用发票，标明税率11%。该批材料的采购成本为（）万元。
A．34.47
B．30.86
C．30.25
D．34.25

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：该企业为增值税小规模纳税人，因此增值税进项税额不可以抵扣，应计入存货的成本中，但是包装物押金是单独在其他应收款中核算的，不应计入存货的采购成本中。因此材料的采购成本=25+4.25+2+1+2+2×11%=34.47（万元）（小规模纳税人取得的货物运输增值税专用发票进项税额同样不能抵扣），相关账务处理如下：借：原材料34.47其他应收款2贷：银行存款36.47