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所属分类：除灰、除渣、电除尘考试题库
【◆参考答案◆】：正确
(2)【◆题库问题◆】：[单选] 小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购入材料的过程中另支付运杂费1000元。则该企业购入该批原材料的入账价值为（）元（假定不考虑运费增值税抵扣问题）。
A．20000
B．20600
C．23400
D．24400
A．20000
B．20600
C．23400
D．24400
【◆参考答案◆】：D
【◆答案解析◆】：本题考核小规模纳税人增值税的处理。该企业原材料的入账价值=20000+3400+1000=24400（元）。
(3)【◆题库问题◆】：[多选] 企业缴纳的下列税金，不通过“应交税费”科目核算的有（）。
A．印花税
B．耕地占用税
C．土地使用税
D．土地增值税
A．印花税
B．耕地占用税
C．土地使用税
D．土地增值税
【◆参考答案◆】：A, B
【◆答案解析◆】：本题考核应交税费的核算范围。金业的印花税和耕地占用税不通过“应交税费”核算。
(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（）。
A．应付现金股利
B．应交教育费附加
C．应付租入包装物租金
D．应付管理人员工资
A．应付现金股利
B．应交教育费附加
C．应付租入包装物租金
D．应付管理人员工资
【◆参考答案◆】：C
【◆答案解析◆】：应付现金股利通过"应付股利"科目核算；应交教育费附加通过"应交税费"科目核算；应付租入包装物租金通过"其他应付款"科目核算；应付管理人员工资通过"应付职工薪酬"科目核算。
(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，增值税一般纳税人需要做视同销售处理的有（）。
A．自产产品用于集体福利
B．自产产品用于对外投资
C．外购的生产用原材料由于管理不善发生火灾
D．外购的生产用原材料改用于自建厂房
A．自产产品用于集体福利
B．自产产品用于对外投资
C．外购的生产用原材料由于管理不善发生火灾
D．外购的生产用原材料改用于自建厂房
【◆参考答案◆】：A, B
【◆答案解析◆】：自产产品用于职工福利、对外投资均应视同销售，计算增值税的销项税额；而外购的生产用原材料由于管理不善发生火灾、用于在建工程（不动产），进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。
(6)【◆题库问题◆】：[多选] 对于增值税一般纳税人，下列税金，不应计入企业固定资产价值的有（）。
A．购入机器设备支付的增值税
B．车船税
C．车辆购置税
D．购入固定资产交纳的契税
A．购入机器设备支付的增值税
B．车船税
C．车辆购置税
D．购入固定资产交纳的契税
【◆参考答案◆】：A, B
【◆答案解析◆】：固定资产的入账价值中，包括企业为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。支付的增值税作为进项税额抵扣，车船税应该计入管理费用。
(7)【◆题库问题◆】：[多选] "应付债券"账户的贷方反映的内容有（）。
A．债券溢价的摊销
B．债券折价的摊销
C．期末计提应付债券利息
D．归还债券本金
A．债券溢价的摊销
B．债券折价的摊销
C．期末计提应付债券利息
D．归还债券本金
【◆参考答案◆】：B, C
【◆答案解析◆】：债券溢价的摊销和归还债券本金应计入应付债券的借方。
(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列选项中，不属于营业税改征增值税试点范围的是（）。
A．邮电通信业
B．交通运输业
C．有形动产租赁
D．信息技术
A．邮电通信业
B．交通运输业
C．有形动产租赁
D．信息技术
【◆参考答案◆】：A
【◆答案解析◆】：营业税改征增值税的试点包括交通运输业、部分现代服务业。部分现代服务业包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁以及鉴证咨询。
(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 承租入在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租入租赁内含利率的，应当采用租赁内含利率作为折现率；否则，应当采用租赁合同规定的利率作为折现率。承租入无法取得租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，应当采用同期银行贷款利率作为折现率。（）
A．正确
B．错误
A．正确
B．错误
【◆参考答案◆】：正确
(10)【◆题库问题◆】：[单选] 应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付账款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减（）。
A．管理费用
B．财务费用
C．投资收益
D．销售费用
A．管理费用
B．财务费用
C．投资收益
D．销售费用
【◆参考答案◆】：B
【◆答案解析◆】：应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付账款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用，选项B正确。
