位于市区的某彩电生产企业2011年12月将一幢2007年5月购买的厂房转让给某商场作仓库使用，双方签署了产权转移书据，转

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 位于市区的某彩电生产企业2011年12月将一幢2007年5月购买的厂房转让给某商场作仓库使用，双方签署了产权转移书据，转让收入为1000万元，2011年支付了与转让房产有关的税费。该厂房不能取得评估价格，但能提供购房发票，原购房发票所载金额600万元。则该企业转让旧房的土地增值税为（）万元。
A．109.58
B．120.08
C．68.25
D．184.28

【◆参考答案◆】：C

(2)【◆题库问题◆】：[单选] NAVTEX业务中，每个电台每次发送时间不得超过（）
A．一分钟
B．三分钟
C．五分钟
D．十分钟

【◆参考答案◆】：D

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某生产企业坐落在某县城，其土地使用证上记载土地面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米；2013年4月征用的非耕地1500平方米建厂房；2014年5月新征用的耕地2000平方米建造厂房。该企业2014年应缴纳城镇土地使用税（）元。（假设该企业的土地每平方米税额均为3元）
A．31500
B．27000
C．42000
D．45000

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：厂区内的绿化用地需要缴纳城镇土地使用税；企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征城镇土地使用税；新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税，所以本年是不涉及新征用的耕地应纳城镇土地使用税税额的。该企业应纳城镇土地使用税=（10000-1000-1500）×3+1500×3=27000（元）

(4)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下：（1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元；（2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元；（3）销售费用800万元，其中广告费600万元；（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元；（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元；（6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；（7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。根据上述资料，回答下列问题：企业所得税前可以扣除的财务费用为（）万元。
A．A.80
B．0
C．30
D．50

【◆参考答案◆】：A

(5)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 北京市某中外合资冰箱生产企业，为增值税一般纳税人，2014年企业有关生产经营业务如下：（1）销售冰箱取得不含税收入2400万元、出租房屋取得收入120万元，增值税进项税额为200万元（不包括购进节能节水专用设备的进项税额）；（2）发生冰箱销售成本1100万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用；（3）发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元用于生产，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6%）；2013年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，本年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2014年10月31日完工结算并投入使用，企业将利息全部记入了财务费用；（4）发生管理费用260万元（其中：业务招待费130万元，新产品研发费60万元）；（5）"营业外支出"账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元（当期同类货物不含税销售价格为56万元）；（6）本年12月购入一套节能节水专用设备自用，专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，专用发票已通过认证；（7）投资收益账户反映：2012年购买地方政府债券，本年取得利息所得50万元；2011年对境内某居民企业进行直接投资，本年分回投资收益180万元（被投资方适用企业所得税税率20%）。要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题。计算2014年企业所得税前准予扣除的营业外支出为（）万元。
A．A.40
B．44
C．53.52
D．55

【◆参考答案◆】：C

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以未注销或者未画销印花税票金额（）的罚款。
A．1倍至5倍
B．50%以上5倍以下
C．1倍至3倍
D．2000元以上10000元以下

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是（）。
A．通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B．企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用
C．外购商誉不得税前扣除
D．企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额
E．企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税

【◆参考答案◆】：A, E

【◆答案解析◆】：选项B，自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产不得计算摊销费用；选项C，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算的时准予扣除；选项D，企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 根据税法的规定，纳税人土地增值税清算时应提供的清算资料包括（）。
A．土地增值税清算表及其附表
B．房地产开发项目清算说明
C．项目竣工决算报表
D．纳税人委托税务中介机构审核鉴定清算项目
E．企业的资产负债表

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：选项E，在土地增值税清算时提供的资料不包括企业的资产负债表。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某工业企业2011年2月成立，资产总额1100万元，全年平均共有职工70人，2011年取得生产经营收入共计800万元，税前扣除项目金额共计797万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A．0.3
B．0.35
C．0.56
D．0.70

【◆参考答案◆】：A

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是（）。
A．作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照"偶然所得"计算缴纳个人所得税
B．拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
C．拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税
D．拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项A，作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”项目计算缴纳个人所得税；选项B，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项C，拍卖单位应代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税。