计算题：A公司2×11年12月31日股东权益为：股本20000万元(面值为1元)，资本公积(股本溢价)600

(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算题：A公司2×11年12月31日股东权益为：股本20000万元(面值为1元)，资本公积(股本溢价)6000万元，盈余公积1500万元，未分配利润4000万元。经董事会批准回购本公司股票并注销。2×12年发生业务如下：(1)以每股3元的价格回购本公司股票2000万股。(2)以每股2元的价格回购本公司股票4000万股。(3)注销股票。要求：

【◆参考答案◆】：

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 按照现行会计制度规定，下列非货币性交易中，属于同类非货币性交易的有()
A．以自产的汽车换取生产汽车用钢材
B．以作为原材料使用的钢材换取汽车，用于运输
C．以生产设备换取对方生产的汽车，用于公司行政管理
D．以持有的股权投资换取管理用设备
E．以生产的商品换取对方生产的商品，用于对外销售

【◆参考答案◆】：B, C, D, E

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司于2010年3月31日对某生产经营用设备进行技术改造。(1)2010年3月31日，该固定资产的账面原价为5000万元，已计提折旧为3000万元(其中2010年前3个月折旧额为20万元)，未计提减值准备。(2)改造中购入工程用物资1210万元，进项税额为205.7万元，已全部用于改造;领用生产用原材料500万元，发生人工费用290万元。(3)改造中替换设备的账面价值为100万元。(4)该技术改造工程于2010年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。(5)甲公司生产的产品至2010年12月31日已经全部对外销售。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。甲公司2010年度对该生产用固定资产达到预定可使用状态后计提的折旧额为()。
A．A.65万元
B．127.5万元
C．129万元
D．130.25万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：甲公司2010年度对该生产用固定资产达到预定可使用状态后计提的折旧额=3900/15×3/12=65(万元)。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各种会计处理方法中，体现谨慎性要求的有()
A．对于企业发生的或有事项，通常不能确认或有资产，只有当相关经济利益基本确定能够流入企业时，才能作为资产予以确认
B．对于企业发生的或有事项，相关的经济利益很可能流出企业、金额能可靠计量而且构成现时义务时，应当及时确认为预计负债
C．企业在进行所得税会计处理时，只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异时，才应当确认相关的递延所得税资产
D．对于发生的相关应纳税暂时性差异，应当及时足额确认递延所得税负债
E．计提递延所得税资产减值准备

【◆参考答案◆】：A, B, C, D, E

【◆答案解析◆】：选项A．C出于谨慎性要求，不能高估资产，所以正确;选项B．D出于谨慎性要求，应该充分考虑可能发生的费用和损失，所以正确;选项E，计提减值准备也是按照谨慎性要求处理的。注意递延所得税资产减值时借记所得税费用，贷记递延所得税资产，同时减值因素消失时可以转回递延所得税资产。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] W公司到2008年9月10日欠银行本息1000万元，逾期未归还，银行于2008年10月7日提起诉讼，W公司很可能败诉，支付的罚息在50万元到60万元之间，至2008年12月31日法院尚未最后判决，则W公司在2008年年底应该确认的预计负债为（）万元。
A．65
B．50
C．60
D．55

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：2008年12月31日应该确认的预计负债金额＝（50＋60）/2＝55（万元）。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 在对资产进行减值测试时，关于折现率的说法不正确的有（）。
A．不得使用替代利率估计折现率
B．用于估计折现率的基础应该为税后利率
C．企业通常应采用单一的折现率
D．折现率为企业在购置或投资资产时所要求的必要报酬率

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项A，折现率通常应以该资产的市场利率为依据确定，若该资产的利率无法从市场获得，可以使用替代利率估计折现率；选项B，用于估计的利率应为税前利率。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业本期支付离退休人员工资30万元，支付离退休人员活动费5万元，支付在建工程人员工资6万元;支付广告费200万元，支付生产车间经营租金25万元，支付本企业财产保险费60万元;支付业务招待费2万元;执行法院判决，支付购买商品的欠款500万元，支付合同违约金8万元;发生坏账10万元;支付利息56万元;支付购买股票款90万元。上述支出中，现金流量表“支付的其他与经营活动有关的现金”项目列示的金额是()。
A．330万元
B．830万元
C．305万元
D．130万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：支付的其他与经营活动有关的现金=30+5+200+25+60+2+8=330(万元)。[该题针对“现金流量表项目的填列”知识点进行考核]

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 某企业属于增值税一般纳税人，在购入材料过程中发生超定额损耗，价款为10万元，增值税进项税额为1.7万元。经查明，该损耗系意外灾害造成的，保险公司同意赔偿5万元，款项尚未收到，其他损失由企业承担。不考虑其他因素，则针对此项业务该企业编制的会计分录为（）
A．借：待处理财产损溢100000、贷：在途物资100000
B．借：待处理财产损溢117000、贷：在途物资100000、应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000
C．借：其他应收款50000、营业外支出50000、贷：待处理财产损溢100000
D．借：其他应收款50000、营业外支出67000、贷：待处理财产损溢117000
E．借：营业外支出50000、贷：待处理财产损溢50000

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：会计处理时应考虑进项税额转出。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2012年1月5日开始自行研究开发一项管理用无形资产。研究阶段发生材料支出60万元、发生职工薪酬30万元；2012年7月进入开发阶段后至2012年年末，发生材料支出270万元、发生职工薪酬200万元，其中符合资本化条件的材料支出和职工薪酬分别为230万元和170万元；至2012年年末，该自行研发无形资产尚未达到预定可使用状态。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：该项交易事项计入2012年管理费用的金额=60+30+（270+200-230-170）=160（万元）。

(10)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 甲公司20×8年年度发生的有关交易或事项如下：(1)因出租房屋取得租金收入120万元;(2)因处置固定资产产生净收益30万元;(3)收到联营企业分派的现金股利60万元;(4)因收发差错造成存货短缺净损失10万元;(5)管理用机器设备发生日常维护支出40万元;(6)办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元;(7)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元;(8)因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：甲公司20×8年营业利润的影响额=120-10-40-300+60+100=-70(万元)