下列不符合企业所得税税收优惠的是（）。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列不符合企业所得税税收优惠的是（）。
A．采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
B．符合税收条件的节能服务公司注册资金不得低于100万元
C．享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备
D．国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。

(2)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 位于北京市的某生产企业，2014年企业会计核算的利润总额为200万元，其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核，发现有关涉税问题如下：（1）企业拥有房产原值1000万元，其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资，当年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险，企业未计算缴纳相关房产税，其他税费核算准确。（2）销售一幢90年代建造的仓库，售价50万元，房屋原值15万元，现在修建同样的仓库需60万元，该仓库现为四成新，转让时缴纳相关税费2.75万元，缴纳了土地增值税6.98万元。（3）企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。（4）已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。（5）"营业外支出"账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过"营业外支出"作了扣除。（当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）要求：根据上述资料，回答下列问题。广告费和业务招待费应调整的应纳税所得额为（）万元。
A．A.-140
B．18
C．-122
D．140

【◆参考答案◆】：C

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有（）。
A．海水养殖、内陆养殖的所得，免征企业所得税
B．国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半
C．采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
D．加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项A，海水养殖、内陆养殖的所得，减半征企业所得税；选项B，国家重点扶持的公共基础设施项目，应该是自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半；选项C，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 小王为北京某建筑公司进行室内装潢设计，从2014年6月份开始，到当年9月30日结束，建筑公司在代扣代缴了个人所得税后，向小王支付了报酬85000元。建筑公司应代扣代缴小王的个人所得税为（）元。
A．19496.26
B．20294.12
C．23496.26
D．29705.88

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：应纳税所得额=［（不含税收入－速算扣除数）×（1-20%）］÷［1-税率×（1－20%）］=［（85000-7000）×（1-20%）］÷［1-40%×（1-20%）］=91764.71（元）建筑公司应代扣代缴税额=91764.71×40%-7000=29705.88（元）

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 根据企业所得税法的规定，下列符合税法中加收利息的规定的是（）。
A．对补征的企业所得税款加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算
B．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整
C．税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息
D．企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少的应纳税收入或者所得额的，不用调整
E．加收利息不得在计算应纳税所得额时扣除

【◆参考答案◆】：C, E

【◆答案解析◆】：选项A，对补征的企业所得税款加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算；选项B，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整；选项D，企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 某居民企业2010年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出25万元，购买了价值520万元的安全生产专用设备。假设2010年无其他纳税调整项目，2011年该企业应纳税所得额100万元，2011年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A．23.5
B．23.25
C．24.56
D．31.40

【◆参考答案◆】：B

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的是（）。
A．取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月15日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表
B．扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表
C．分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后10日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
D．账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：分次取得承包、承租经营所得应在每次取得收入后15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。

(8)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下：（1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元；（2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元；（3）销售费用800万元，其中广告费600万元；（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元；（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元；（6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；（7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。根据上述资料，回答下列问题：该企业2014年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
A．A.108.7
B．15
C．65.22
D．0

【◆参考答案◆】：C

(9)【◆题库问题◆】：[多选,案例分析题] 位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2014年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。（5）全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。（注：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费）要求：根据上述资料，回答下列问题。计算2014年企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可据实扣除的有（）。
A．A.广告费
B．业务招待费
C．合同违约金
D．教育费附加
E．新技术研究开发费

【◆参考答案◆】：C, D, E

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 根据个人所得税法的规定，下列各项应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）
A．公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
B．员工行使企业授予的股票期权后，因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C．律师事务所向其投资者支付的工资
D．出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入

【◆参考答案◆】：A