根据下文材料，回答{TSE}题某公司2012年10月发生下列业务：(1)将一楼门店出租给甲企业作网吧，取得租金收入400

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 根据下文材料，回答{TSE}题某公司2012年10月发生下列业务：(1)将一楼门店出租给甲企业作网吧，取得租金收入40000元。(2)将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，出租价格为每月20000元。(3)开办中医按摩室，取得收入100000元，本月向国外派中医按摩师提供按摩服务，取得收入40000元。(4)举办文化讲座取得门票收入150000元、支付场租20000元、劳务费10000元。(5)2010年11月以本公司原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000元，贷款期限2年，年利率5％，该房产购入价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归己有，核定房产价值为4500000元，银行向该公司支付了补价2100000元。(6)该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费400000元，本月保龄球馆经营收入200000元，发生经营支出80000元。(7)转让土地使用权，取得转让收入8000000元，转让时发生相关税费128000元；取得该土地使用权时支付土地出让金5600000元、相关税费200000元。{TS}2012年10月，该公司按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税（　）元。
A．1000
B．2000
C．3000
D．3500

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：门店出租缴纳营业税=40000×5％=2000(元)；闲置的办公室出租缴纳营业税=20000×5％=1000(元)；抵押房产由银行使用缴纳营业税=2400000×5％÷12×5％=500(元)；2012年10月该公司按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税合计=2000+1000+500=3500(元)。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业出售的无形资产，应当按照有关收入确认原则确认所取得的收入；同时，确认出售无形资产的相关费用，并结转无形资产的摊余价值。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：本题考核出售无形资产的会计处理。企业出售的无形资产取得的净收益应该通过营业外收入核算，不能确认为企业的收入。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 对于维持具体行政行为的行政复议决定，申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：(1)“维持”具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的“原行政机关”依法强制执行，或者申请人民法院强制执行；(2)“变更”具体行政行为的行政复议决定，由“行政复议机关”依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 企业有甲、乙两个辅助生产车间，按直接分配法核算辅助生产费用。5月份，甲车间归集辅助生产费用108000元，分别向乙车间、基本生产车间和行政管理部门提供劳务400小时、4000小时和1400小时，则当月甲车间应向基本生产车间分配辅助生产费用（　）元。
A．76800
B．75600
C．80000
D．81000

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：甲车间辅助生产费用分配率=108000÷(4000+1400)=20；甲车间向基本生产车间分配辅助生产费用=4000×20=80000(元)。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于分期付款方式购买固定资产方式的说法中正确的是（　　）。
A．分期支付的购买价款属于筹资活动产生的现金流出
B．首次支付的购买价款属于筹资活动产生的现金流出
C．分期支付的购买价款属于投资活动产生的现金流出
D．首次支付的购买价款属于经营活动产生的现金流出

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【答案】A【解析】企业分期付款购买固定资产首次支付的购买价款属于投资活动产生的现金流出，而以后分期支付的购买价款属于筹资活动产生的现金流出。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于事业单位应缴税费的是（　　）。
A．营业税
B．增值税
C．教育费附加
D．城镇土地使用税

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABCD【答案解析】事业单位的应缴税费是指事业单位按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括营业税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、车船税、房产税、城镇土地使用税、企业所得税等。 【该题针对“负债”知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列说法正确的是（　　）。 要求：根据上述资料，回答下列第下面的题目。 丁企业为增值税的一般纳税人，适用的增值税税率为17％，该企业原材料采用实际成本法核算，销售商品为丁企业的主营业务，如未特殊说明，该企业的存货均未计提跌价准备。2014年9月份发生的有关经济业务如下： (1)购入A材料一批，增值税发票上注明材料价款为16000元，增值税2720元，另支付材料运输费1000元。材料验收入库，款项均已通过银行付讫。运费按11％计算进项税额。 (2)委托外单位加工B材料(非金银首饰)，原材料价款20000元，支付加工费10000元， 取得的增值税专用发票上注明增值税税额为1700元，由受托方代收代交的消费税为 1000元，材料已加工完毕验收入库，款项均已支付。委托方收回后的材料用于继续生产 应税消费品。 (3)将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品的生产成本总额为24000元，市场售价总额为30000元(不含增值税)。 (4)购买不需安装生产经营用设备一台，增值税专用发票注明价款70000元，增值税为11900元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。 (5)在建工程领用A原材料10000元，应交的增值税1700元，假定根据税法规定增值税不可以抵扣。 (6)盘亏一批原材料A，成本为2000元，原支付增值税进项税额340元。经查系管理不善造成的材料丢失，尚未经批准处理。 (7)用自产的应纳消费税产品对外投资，产品成本为30000元，计税价格为40000元，增值税税率为17％，消费税税率为10％。 (8)出售房屋一幢，账面原值1000000元，已提折旧400000元，取得出售收入800000元，清理完毕，营业税税率为5％。 (9)本月实际交纳增值税10000元，消费税6000元，营业税4000元。 (10)本月计提管理用固定资产折旧10000元。 (2014年8月31日资产负债表中的固定资产项目金额是2000000元，存货是50000元，应付职工薪酬是2000元(贷方)，应交税费是14000元(贷方))业务(1)的会计分录正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：B,C,D

【◆答案解析◆】：委托加工的商品，收回后用于连续生产，其消费税可以抵扣，不记人委托加工物资成本，所以，委托加工物资成本=20000+10000=30000(元)。选项D出售固定资产的净损益=处置固定资产取得的价款-处置固定资产的账面价值-确认的营业税=800000-(1000000-400000)-800000×5％=160000(元)。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于事业单位的事业收入的相关账务处理中，不正确的是（　　）。
A．对采用财政专户返还方式管理的事业收入，收到应上缴财政专户的事业收入，借：银行存款，贷：事业收入
B．向财政专户上交款项时，按照实际上缴的款项金额，借：应缴财政专户款，贷：银行存款
C．收到从财政专户返还的事业收入时，按照实际收到的返还金额，借：银行存款，贷：事业收入
D．对其他事业收入，收到款项时，借：银行存款，贷：事业收入

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：对采用财政专户返还方式管理的事业收入，收到应上缴财政专户的事业收入时，借：银行存款等，贷：应缴财政专户款。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业应当按当年实现的净利润的一定比例提取盈余公积。（　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【答案】×【解折】如果企业以前年度发生亏损的，应当先弥补亏损后再提取盈余公积。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于成本计算品种法的表述中，正确的有（　　）。
A．以产品品种作为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本
B．适用于多步骤生产，但管理上不要求分步计算成本的企业
C．如果月末有在产品，要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配
D．一般定期（每月月末）计算产品成本

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABCD【答案解析】品种法适用于大量大批单步骤或多步骤但在成本管理上不要求分步计算成本的企业。品种法计算成本的主要特点：一是成本核算对象是产品品种；二是品种法下一般定期（每月月末）计算产品成本；三是如果企业月末有在产品，要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。 【该题针对“品种法的特点”知识点进行考核】