将证券投资基金作为核算主体，与基金管理公司的核算区别开来的规定，体现了()

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 将证券投资基金作为核算主体，与基金管理公司的核算区别开来的规定，体现了()
A．会计事项的经济实质重于法律形式
B．重要的会计事项要单独核算和披露
C．会计主体不同于法律主体
D．持续经营条件下不应改变核算原则和方法

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：会计主体不同于法律主体。一般来说，法律主体往往是一个会计主体。但是会计主体不一定是法律主体。基金管理公司是法律主体同时也是会计主体，证券基金只是会计主体。【该题针对“会计基本假设与会计基础”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列不属于或有事项基本特征的是()。
A．由过去的交易或事项形成
B．结果具有不确定性
C．结果须由未来事项决定
D．可以确认为资产或负债

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【答案解析】本题考查的知识点是：或有事项的相关概念与特征。(1)由过去交易或事项形成。即或有事项的现存状况是过去交易或事项引起的客观存在。(2)结果具有不确定性。即或有事项的结果是否发生具有不确定性，或者或有事项的结果预计将会发生，但发生的具体时间或金额具有不确定性。(3)结果须由未来事项决定。即或有事项的结果只能由未来不确定事项的发生或不发生才能决定。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 以下关于使用报告情况说法中不正确的是（）。
A．书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式
B．口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下
C．为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式
D．为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式

【◆参考答案◆】：C

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 对于会计政策变更，当其累积影响数不能合理确定时，应采用未来适用法进行处理。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(5)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算题：甲企业20×0年末为开发A新技术发生研究开发支出3000万元，其中研究阶段支出500万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为500万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为2000万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。该研究开发项目形成的A新技术符合上述税法规定，A新技术在当期期末达到预定用途。假定该项无形资产从20×1年1月开始摊销。企业会计上和计税时，对该项无形资产均按照10年的期限采用直线法摊销，净残值为0。20×2年末，该项无形资产出现减值迹象，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为1400万元，摊销年限和摊销方法不需变更。假定甲企业每年的税前利润总额均为5000万元;假定未发生企业纳税调整事项;甲企业适用的所得税税率为25%。要求：

【◆参考答案◆】：(1)20×0年末无形资产的账面价值=2000万元，计税基础=2000×150%=3000(万元)暂时性差异=1000万元，不需要确认递延所得税。应纳税所得额=5000-(500+500)×50%=4500(万元)应交所得税=4500×25%=1125(万元)所得税费用=1125万元(2)20×1年末无形资产的账面价值=2000-2000/10=1800(万元)，计税基础=3000-3000/10=2700(万元)暂时性差异=900，不需要确认递延所得税。应纳税所得额=5000-(3000/10-2000/10)=4900(万元)应交所得税=4900×25%=1225(万元)所得税费用=1225万元(3)20×2年末减值测试前无形资产的账面价值=2000-(2000/10)×2=1600(万元)应计提的减值准备金额=1600-1400=200(万元)计提减值准备后无形资产的账面价值=1400万元计税基础=3000-(3000/10)×2=2400(万元)暂时性差异为1000万元，其中800万元不需要确认递延所得税。应确认的递延所得税资产=200×25%=50(万元)应纳税所得额=5000-(3000/10-2000/10)+200=5100(万元)应交所得税=5100×25%=1275(万元)所得税费用=当期所得税+递延所得税=1275-50=1225(万元)。(4)20×3年末无形资产的账面价值=1400-(1400/8)=1225(万元)计税基础=3000-(3000/10)×3=2100(万元)暂时性差异为875，其中700不需要确认递延所得税递延所得税资产余额=175×25%=43.75(万元)递延所得税资产本期转回额=50-43.75=6.25(万元)应纳税所得额=5000-(3000/10-1400/8)=4875(万元)应交所得税=4875×25%=1218.75(万元)所得税费用=当期所得税+递延所得税=1218.75+6.25=1225(万元)

【◆答案解析◆】：[该题针对“所得税的处理(综合)”知识点进行考核]

(6)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 甲股份公司(增值税一般纳税人)向一小规模纳税人购入生产用的增值税应税材料一批，涉及下列支出：不包含增值税的买价200000元(没有取得增值税专用发票);向运输单位支付运输费5000元(已经取得运输发票)，车站临时储存费2000元;采购员差旅费800元。小规模纳税人增值税的征收率为3%，外购运费增值税抵扣率为7%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。下列关于甲公司购入材料成本的构成表述中，不正确的是()。
A．采购员差旅费800元计入存货成本
B．向小规模纳税人购入材料时所支付的增值税计入了存货成本
C．车站临时储存费2000元作为存货成本入账
D．外购货物所支付的运费可按其金额的7%抵扣增值税销项税

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【答案解析】选项A，采购员差旅费800元计入管理费用。选项B，由于是向小规模纳税人购入材料且没有取得增值税专用发票，按规定，所支付的增值税不得抵扣，应当计入存货成本。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算，按月计算汇兑损益。20×0年6月20日从境外购买零配件一批，价款总额为500万美元，货款尚未支付，当日的市场汇率为1美元=8.21元人民币。6月30日的市场汇率为1美元=8.22元人民币。7月31日的市场汇率为1美元=8.23元人民币。该外币债务7月份所发生的汇兑损失为()万元人民币。
A．-10
B．-5
C．5
D．10

【◆参考答案◆】：C

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 无形资产披露时，属于政府会计主体应当在附注中披露的有（）。
A．无形资产账面余额、累计摊销额、账面价值的期初、期末数及其本期变动情况
B．以名义金额计量的无形资产名称、数量，以及以名义金额计量的理由
C．接受捐赠、无偿调入无形资产的名称、数量等情况
D．无形资产出售、对外投资等重要资产处置的情况

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于租赁的表述，正确的是（）。
A．承租人在融资租赁业务谈判过程中发生的律师费，应计入当期损益
B．承租人在经营租赁业务签订租赁合同过程中发生的佣金差旅费，应计入当期损益
C．承租人发生的融资租入固定资产的技术咨询和服务费应计入租赁资产成本
D．出租人融资租赁业务发生的可直接归属于租赁项目的印花税，应计入当期损益

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项A，属于承租人融资租赁过程中发生的初始直接费用，应计入租赁资产入账价值；选项C，属于履约成本，通常应计入当期损益；选项D，属于出租入在融资租赁中发生的初始直接费用，应计入长期应收款--应收融资租赁款。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] (本题涉及的考点2013年教材已经删除)家具企业甲公司经营红木家具，拥有“古镜”与“古境”两项注册商标。甲拟将“古镜”商标转让给乙。根据商标法律制度的规定，下列表述中，正确的有()
A．乙自商标转让协议生效时起，成为"古镜"商标的商标权人
B．甲、乙双方应共同向商标局提出商标转让申请
C．乙取得"古镜"商标的专用权后，甲无权再使用该商标
D．甲应将"古境"商标一并转让给乙

【◆参考答案◆】：B, C, D