甲公司为一小规模纳税企业，2012年从乙公司(一般纳税人)购入原材料一批，价款总额100万元，取得增值税专用发票，增值税

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为一小规模纳税企业，2012年从乙公司(一般纳税人)购入原材料一批，价款总额100万元，取得增值税专用发票，增值税税率17%，期末盘存时发现只剩了90%，经查其短缺是由于管理不善造成，预计可收到责任人赔偿5万，则因此事项对营业利润的影响为()。
A．-6.7万元
B．6.0万元
C．5万元
D．-5万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【答案解析】小规模纳税人增值税不可以抵扣，计入存货成本中，所以期末盘亏对营业利润的影响金额=5-(100+100×17%)×(1-90%)=-6.7(万元)。所以选项A正确。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] A公司拥有日公司硼40%的表决权资本,E公司拥有日公司60%的表决权资本;A公司拥有C公司60%的表决权资本;C公司拥有口公司卫52%的表决权资本，上述公司之间不存在关联方关系的有()
A．A公司与B公司
B．A公司与D公司
C．B公司与D公司
D．B公司与C公司
E．A公司与E公司

【◆参考答案◆】：A, B, C, D, E

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于从事业务金融企业说法正确的有（）。
A．从事商业银行业务的金融企业，资本充足率不得低于8％，核心资本充足率不得低于4％
B．从事保险业务的金融企业，偿付能力充足率不得低于规定的数额
C．从事证券业务的金融企业，净资本负债率应满足规定的数额要求
D．从事商业银行业务的金融企业，资本充足率不得低于4％，核心资本充足率不得低于8％

【◆参考答案◆】：A, B, C

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，应当确认投资损益的是()
A．对短期投资计提跌价准备
B．短期投资持有期间收到现金股利
C．以长期股权投资换入固定资产并收到补价
D．采用权益法核算的长期股权投资收到现金股利

【◆参考答案◆】：A

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中不属于政府补助形式的是()
A．财政拨款
B．财政贴息
C．税收返还
D．政府的资本性投入

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【答案解析】本题考查的知识点是：政府补助的主要形式。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年1月，甲公司获取股东投入的公允价值为2000万元的土地使用权，预计使用年限为50年，预计净残值为零，按照年限平均法进行摊销，拟自行建造写字楼，发生土地开发费用500万元。2011年7月1日开始建造，在建设期间，甲公司购进为工程准备的一批物资，价款为1200万元(含增值税)。该批物资已验收入库，款项以银行存款支付。该批物资全部用于办公楼工程项目。甲公司为建造工程，领用本企业生产的库存商品一批，成本250万元，计税价格300万元，另支付在建工程人员薪酬949万元。2011年11月10日，该写字楼尚未完工，当日，甲公司管理当局作出书面决议，明确表明将其用于经营出租且持有意图短期内不会发生变化。2011年12月10日，写字楼完工达到预定可以使用状态。当日，甲公司与B公司签订协议，甲公司将其以经营方式整体出租给B企业，租赁期为3年，租赁期开始日为2012年1月1日。下列关于写字楼的初始确认中，说法正确的是()。
A．A.甲公司应自2012年1月1日起对该写字楼按投资性房地产进行核算
B．甲公司应自2011年12月10日起对该写字楼按投资性房地产进行核算
C．甲公司应自2011年11月10日起对该写字楼按投资性房地产进行核算
D．在写字楼完工时，甲公司应先按固定资产进行核算，在租赁期开始日再转换为投资性房地产

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：对企业持有以备经营出租的空置建筑物，只有企业管理当局(董事会或类似机构)作出正式书面决议，明确表明将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，可视为投资性房地产。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，金融资产和金融负债不能相互抵消的情形有（）
A．作为某金融负债担保物的金融资产与被担保的金融负债
B．保险公司在保险合同下的应收分保保险责任准备金与相关保险责任准备金
C．金融工具所形成的金融资产和金融负债具有同样的基础风险，但涉及不同的交易对手
D．债务人为解除某项负债将一定的金融资产进行托管，但债权人尚未接受以这些资产清偿负债
E．导致企业发生损失的事项而承担的义务与预期可根据保险合同向第三方索赔而得以的补偿

【◆参考答案◆】：A, B, C, D, E

【◆答案解析◆】：金融资产和金融负债不能相互抵消的主要情形：（1）将几项金融工具组合在一起模仿成某项金融资产或金融负债；（2）作为某金融负债担保物的金融资产，不能与被担保的金融负债抵消；（3）企业与外部交易对手进行多项金融工具交易，同时签订"总抵消协议"；（4）保险公司在保险合同下的应收分保保险责任准备金，不能与相关保险责任准备金抵消；（5）金融工具所形成的金融资产和金融负债具有同样的基础风险（例如，远期合同或其他衍生工具组合中的资产和负债），但涉及不同的交易对手，不能相互抵消；（6）债务人为解除某项负债将一定的金融资产进行托管，但债权人尚未接受以这些资产清偿负债，例如偿债基金安排，不能将相关金融资产和负债相互抵消；（7）导致企业发生损失的事项而承担的义务，预期可根据保险合同向第三方索赔而得以补偿，不能相互抵消。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 20×6年4月1日，甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同，该合同为固定造价合同，合同金额为800万元。工程自20×6年5月开工，预计20×8年3月完工。甲公司20×6年实际发生成本216万元，结算合同价款180万元；至20×7年12月31日止累计实际发生成本680万元，结算合同价款300万元。甲公司签订合同时预计合同总成本为720万元，因工人工资调整及材料价格上涨等原因，20×7年年末预计合同总成本为850万元。20×7年12月31日甲公司对该合同应确认的预计损失为（）
A．O
B．10万元
C．40万元
D．50万元

【◆参考答案◆】：B

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列项目中不影响企业经营活动现金流量的是()。
A．以现金购买办公用品
B．以银行承兑汇票偿还货款
C．本期销售商品收到的现金
D．以现金支付税费

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：银行承兑汇票不属于现金及现金等价物，不会产生现金流量.所以选项B不符合题意。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司以人民币为记账本位币。2011年11月20日以每台2000美元的价格从美国某供货商手中购入国际最新型号H商品l0台，并于当日支付了相应货款(假定甲公司有美元存款)。2011年l2月31日，已售出H商品2台，国内市场仍无H商品供应，但H商品在国际市场价格已降至每台l950美元。11月20日的即期汇率是1美元=6.3元人民币，12月31日的汇率是l美元=6.3元人民币。假定不考虑增值税等相关税费，甲公司2011年12月31日应计提的存货跌价准备为()元(人民币)。
A．3120
B．1560
C．0
D．3160

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：2011年11月20日最新型号H商品的单价=2000×6.3=12600(元人民币)，2011年12月31日最新型号H商品的单价=1950×6.3=12285(元人民币)，甲公司2011年12月31日应计提的存货跌价准备=(12600—12285)×8=2520(元人民币)。