母公司向子公司销售商品或子公司向母公司销售商品涉及的现金收付，从企业集团整体来看，这种内部商品购销的现金收支并不引起整个

(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 母公司向子公司销售商品或子公司向母公司销售商品涉及的现金收付，从企业集团整体来看，这种内部商品购销的现金收支并不引起整个企业集团现金流量的增减变动，在编制合并现金流量表时应当予以抵销。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(2)【◆题库问题◆】：[名词解释] “交易性金融资产”项目

【◆参考答案◆】：
反映企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。本项目应当根据"交易性金融资产"科目的期末余额填列。

(3)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲公司为一家上市公司，2012-2013年对外投资有关资料如下：1．2012年4月17日，甲公司委托证券公司从二级市场购入B公司股票，并将其划分为可供出售金融资产。支付价款1600万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元），另支付相关交易费用4万元。2．2012年5月5日，甲公司收到B公司发放的现金股利40万元并存入银行。3．2012年12月31日，甲公司将持有B公司股票的公允价值暂时性下跌为1480万元。4．2013年4月2日，甲公司确认应收股利50万元。5．2013年5月6日，甲公司收到现金股利存入银行。6．2013年7月15日，甲公司将持有的B公司股票全部出售，售价为1640万元，款项存入银行，不考虑相关税费，假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，回答下列第1．-5．题。针对该项投资累计实现的投资收益为（）。
A．A.126
B．136
C．146
D．156

【◆参考答案◆】：A

(4)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，产品销售为其主营业务。原材料采用计划成本法核算，月初原材料的余额为3000万元，材料成本差异账户的贷方余额为150万元；存货跌价准备账户的月初余额为30万元（其中20万元为原材料计提的，10万元为库存商品计提的）。2012年12月发生的部分交易或事项如下：（1）本月购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为1500万元，增值税额为255万元，发票账单已经收到，计划成本为1400万元，材料已经验收入库，全部款项以银行存款支付。（2）本月发出材料2000万元，全部用于产品生产（假定不考虑存货跌价准备的结转）。（3）月末，原材料的可变现净值为2920万元。（4）计提本月生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的，原值为275万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。采用年数总和法计提折旧。（5）转销确实无法支付的应付账款10万元。（6）以分期付款方式购入一台不需安装的办公设备，具有融资性质，购买总价款为30万元，增值税5.1万元，分3次支付。12月支付第1期价款及增值税共计15.1万元，已用银行存款支付。购买价款的现值为25万元。（7）出售固定资产，原价为1000万元，已计提折旧400万元，计提的减值准备的金额为50万元，售价为600万元，营业税税率为5%（不考虑其他税费）。（8）持股比例为30%的联营企业丙公司除净损益外的所有者权益增加了100万元，另外还根据持股比例确认了对联营企业丙公司的股权投资收益100万元。（9）月末，分配职工工资1710万元，其中直接生产产品人员工资1200万元，车间管理人员工资120万元，公司行政管理人员工资300万元，专设销售机构人员工资90万元。（10）本月月初销售商品一批，增值税专用发票上注明价款40万元，增值税额6.8万元。该批商品成本为30万元，计提的存货跌价准备的金额为3万元。现金折扣条件为（2/10，1/20，n/30），公司10日内收回货款（假定计算现金折扣时考虑增值税）。（11）月初销售的商品由于存在质量问题被客户退回，已验收入库并取得红字增值税专用发票，公司当日支付有关退货款。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。根据资料（2）～（7），A公司2013年度利润总额和全年应交所得税分别为（）。
A．A.2013年度利润总额为5028.5万元
B．2013年度利润总额为5023.5万元
C．全年应交所得税为1269.625万元
D．全年应交所得税为1268.375万元

【◆参考答案◆】：A, C

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，应该计入应收账款的是（）。
A．预借职工的差旅费
B．代职工垫付的医药费
C．存放在企业销售部门的备用金
D．企业销售包装物应收取的价款

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：预借职工的差旅费、代职工垫付的医药费应该通过“其他应收款”科目核算；存放在企业销售部门的备用金应该通过“其他应收款”或者“备用金”科目核算。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 为简化核算，对那些发票账单尚未到达的入库材料，月末可以暂时不进行会计处理，待收到发票账单时，再按实际价款进行会计处理。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：月末应按照合同价格或者计划价格暂估价值入账。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 2013年1月20日，甲公司从证券市场购入乙公司的股票作为可供出售金融资产，实际支付价款500万元（含相关税费10万元）。2013年12月31日，该可供出售金融资产的公允价值为480万元。2014年3月1日，甲公司将该项可供出售金融资产转让，售价为550万元，则甲公司在出售该项可供出售金融资产时应该确认的投资收益为（）万元。
A．60
B．80
C．50
D．70

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：该事项的会计处理如下：借：其他货币资金550可供出售金融资产——公允价值变动20贷：可供出售金融资产——成本500投资收益70借：投资收益20贷:资本公积——其他资本公积20所以确认的投资收益=70-20=50（万元）。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2015年12月1日购入某固定资产，原值120万元，预计净残值率为5%，预计使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧。2018年4月9日甲公司将其出售，取得处置价款30万元（不含增值税）。则下列会计处理正确的是（）。
A．确认营业外收入8.09万元
B．确认营业外支出52.56万元
C．确认营业外支出7.44万元
D．确认营业外收入3.98万元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：2016年累计折旧=120×2/5×100%=48(万元)，2017年累计折旧=(120-48)×2/5×100%=28.8(万元)，2018年累计折旧=(120-48-28.8)×2/5×100%× 4/12=5.76(万元)，固定资产累计折旧=48 28.8 5.76=82.56(万元)，处置时固定资产的账面价值=120-82.56=37.44(万元)，增值税属于价外税，不影响当期损益，处置净损益=30-37.44=-7.44(万元)。

(9)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲公司为一家上市公司，2013年对外投资有关资料如下：（1）1月1日，甲公司从二级市场购买了一项当日发行的3年期A公司公司债券，甲公司将其划分为持有至到期投资。该债券的面值为1000万元，实际支付价款1100万元，另支付交易费用11万元，次年1月5日按票面利率8%支付利息到期还本。甲公司年末计提利息。实际利率为4%。（2）1月1日，甲公司支付价款1000万元（含交易费用10万元）从二级市场购入B公司同日发行的5年期公司债券，面值为1250万元，票面利率4.72%，分期付息，于年末支付本年利息，本金最后一次偿还，甲公司划分为可供出售金融资产，实际利率10%。12月31日B公司债券公允价值为900万元，仍可收到当年的利息。甲公司预计是暂时下跌。（3）1月26日，甲公司以银行存款购买C公司40%的股权准备长期持有，实际支付价款10000万元，另支付相关税费120万元，能够对C公司施加重大影响，投资时C公司可辨认净资产公允价值为30000万元（各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同）。C公司本年实现净利润为5000万元，C公司本年因其他综合收益变动增加资本公积1000万元。（4）2月17日，甲公司委托证券公司从二级市场购入D公司100万股股票，并将其划分为交易性金融资产，购买价款为每股16元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.6元），另支付相关交易费用6万元。12月31日D公司股票公允价值为1640万元。（5）3月6日，甲公司委托证券公司从二级市场购入E公司200万股股票，并将其划分为可供出售金融资产，购买价款为每股8.2元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.2元），另支付相关交易费用6万元。12月31日E公司股票公允价值为1706万元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。根据业务（4）、（5），下列相关会计处理表述不正确的是（）。
A．A.2月17日，甲公司交易性金融资产初始确认金额为1540万元
B．2月17日，甲公司为取得交易性金融资产支付相关交易费用4万元计入投资收益
C．3月6日，甲公司可供出售金融资产初始确认金额为1606万元
D．3月6日，甲公司为取得可供出售金融资产支付相关交易费用6万元计入投资收益

【◆参考答案◆】：D

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2018年1月采用经营租赁方式租赁一层办公楼用于日常办公，应支付月租金2万元，假定不考虑其他因素，该租金应计入的会计科目是（）。
A．管理费用
B．在建工程
C．销售费用
D．财务费用

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：应付经营租赁管理用固定资产租金，应借记“管理费用”科目，贷记“其他应付款”科目。