A企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，有关资料如下：该企业2013年12月发生如下经济业

(1)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] A企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，有关资料如下：该企业2013年12月发生如下经济业务：（1）购进原材料一批，价款200000元，增值税税率17%，款项以银行存款支付，材料已验收入库（原材料按实际成本核算）；（2）销售给B公司产品一批，增值税专用发票上注明的售价为400000元，收到B公司交来面值为468000元的银行承兑汇票一张，销售成本为300000元；（3）出售旧设备一台，原值为65000元，已提折旧为60000元，支付清理费用为1000元，取得变价收入为2000元，收到款项2340元存入银行（含增值税）；（4）B公司来函提出本月购买的产品中，有100000元的产品质量不完全合格，要求A企业在价格上给予40000元的折让，经查明，符合原退货合同约定条款，A企业同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票；（5）为客户研制一项产品，工期为6个月，合同收入330000元，到2013年12月31日已发生成本220000元，已预收账款200000元，预计开发完成此项产品总成本为250000元。年末经专业测量师测量，产品的开发程度为85%；（6）用银行存款支付本月管理费用20000元；（7）转让一项交易性金融资产，成本为100000元，之前无公允价值变动，售价为99000元，收到款项存入银行；（8）购入C公司有表决权的股票1000000股，占C公司股份的25%，从而对C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元，其中每股含已宣告但尚未发放的现金股利0.20元；另外，A企业在购买股票时还支付相关税费10000元，款项均由银行存款支付（假定C公司2013年12月31日可辨认净资产的公允价值为30000000元）；（9）收到增值税税收返还20000元，存入银行；（10）假定A企业12月份的应纳税所得额为123000元，不存在纳税调整事项，当期递延所得税发生额为0。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。关于计划成本核算，下列说法中正确的是（）。
A．A.材料的收发及结存，无论总分类核算还是明细分类核算，均按照计划成本计价
B．"材料采购"科目借方登记采购材料的计划成本
C．"原材料"科目期末余额反映企业库存材料的实际成本
D．"材料成本差异"科目贷方登记购入材料的节约差异及发出材料应负担的超支差异

【◆参考答案◆】：A, D

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于利润的表述中，正确的有（）。
A．利润是指企业一定会计期间的经营成果
B．利润包括收入减费用后的净额以及直接计入当期利润的利得和损失
C．企业的利得一定会增加企业当期利润
D．利润的增加一般会导致企业所有者权益的增加

【◆参考答案◆】：A, B, D

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 关于分步法核算的特点，下列说法错误的是（）。
A．成本核算对象是各种产品的生产步骤
B．月末为计算完工产品的成本，还需要将归集在生产成本明细账中的生产成本在完工产品和在产品之间进行分配
C．成本计算期与产品的生产周期基本一致
D．除了按品种计算和结转成本外，还需要计算和结转产品的各步骤成本

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核分步核算的特点。选项C，属于分批法的特点。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出计入固定资产。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出计入长期待摊费用。

(5)【◆题库问题◆】：[名词解释] “资本公积”项目

【◆参考答案◆】：反映企业资本公积的期末余额。本项目应根据“资本公积”科目的期末余额填列。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 当企业预付货款小于采购货物所需支付的款项时，应将不足部分补付，此时应该借记的科目是（）。
A．预付账款
B．应付账款
C．其他应付款
D．其他应收款

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核预付货款方式购入材料的账务处理。补付货款和预付货款时的会计处理是一样的，都是借记“预付账款”，贷记“银行存款”。

(7)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，其有关资料如下：（1）产品、材料销售价格中均不含增值税。（2）按实际成本核算，逐笔结转销售成本。（3）2012年12月1日部分科目余额如下：（4）甲公司2012年12月发生如下经济业务：①12月1日，销售给甲公司一批产品，销售价格500万元，产品成本400万元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。为了及早收回货款，双方约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。12月16日甲公司收到甲公司的货款。②12月5日，购入原材料一批，增值税专用发票上注明的金额为4000万元，增值税680万元。材料已经到达，并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。③12月15日对外销售一批原材料，销售价格3000万元，材料实际成本1100万元。材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。④12月25日出售一台不需用生产设备，设备账面原价2100万元，已提折旧340瓦元，已提减值准备为300万元（以前年度计提），出售价格2000万元。出售设备价款已经收到，并存入银行，假定不考虑增值税。⑤12月31日计提存货跌价准备30万元，计提无形资产减值准备3万元。⑥摊销管理用无形资产10万元；计提管理用固定资产折旧150万元。⑦本年度所得税费用和应交所得税为285.50万元；计提法定盈余公积85.65万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（5）题。（答案中的金额单位用万元表示）2012年12月31日资产负债表中的应交税费项目金额是（）万元。
A．A.595
B．325.50
C．370.50
D．210

【◆参考答案◆】：B

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 企业实际缴纳增值税80万元，消费税90万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加税率3%，不考虑其他特殊因素，则应列入利润表中“税金及附加”项目（）万元。
A．67
B．107
C．187
D．17

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核税金及附加的核算内容。增值税属于价外税，是从购买方收取并最终缴纳给税务机关的，不影响企业的损益，不通过"税金及附加"科目核算。在销售商品时，确认的销项税额，借记"应收账款或银行存款"，贷记"应交税费——应交增值税(销项税额)"。 城市维护建设税=(增值税 消费税)×城市维护建设税税率教育费附加=(增值税 消费税)×教育费附加税率所以记入"税金及附加"科目的金额为=消费税 城市维护建设税 教育费附加=90 (80 90)×(7% 3%)=107(万元)。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 在我国，股份有限公司发行股票时，可以溢价发行，可以折价发行，也可以按照面值发行。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：我国目前不允许折价发行股票。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 企业将拥有的小汽车无偿提供给本单位高级管理人员使用，下列会计处理正确的有（）。
A．借：管理费用，贷：累计折旧
B．借：管理费用，贷：应付职工薪酬
C．借：应付职工薪酬，贷：累计折旧
D．借：管理费用，贷：其他应收款

【◆参考答案◆】：B, C