某企业2018年1月1日应收账款账面余额200万元，坏账准备贷方余额20万元。1月份实际发生坏账损失5万元，收回应收账款

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2018年1月1日应收账款账面余额200万元，坏账准备贷方余额20万元。1月份实际发生坏账损失5万元，收回应收账款55万元。假设该企业坏账准备的计提比例为10％，则该企业1月末应计提的坏账准备的金额为（）万元。
A．-1
B．0
C．0.5
D．1

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：该企业1月末“坏账准备”的应有余额=(200-5-55)×10％=14(万元)，应计提的坏账准备的金额=14-(20-5)=-1(万元)。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资本公积的表述正确的有（）。
A．资本公积是企业收到投资者出资额超出其注册资本中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失等
B．资本公积的来源之一是资本公积——其他资本公积
C．企业可以使用资本公积弥补亏损
D．企业可以用资本公积转增资本

【◆参考答案◆】：A, B, D

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] “材料成本差异”科目期末如果为借方余额，反映企业库存材料的实际成本小于计划成本的差额；如为贷方余额，反映企业库存材料实际成本大于计划成本的差异。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：“材料成本差异”期末如果为借方余额，反映企业库存材料的实际成本大于计划成本的差额；如为贷方余额，反映企业库存材料实际成本小于计划成本的差异。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于提供劳务的说法中，正确的是（）。
A．对于一次就能完成的劳务，或在同一会计期间内开始并完成的劳务，应在劳务开始时确认收入
B．对于一次就能完成的劳务，或在同一会计期间内开始并完成的劳务，确认收入的金额通常为从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款
C．对于持续一段时间但在同一会计期间内开始并完成的劳务，企业应在提供劳务发生相关支出时确认劳务成本，并确认收入
D．企业对外提供劳务发生的支出直接计入主营业务成本或其他业务成本

【◆参考答案◆】：B

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年8月25日，外购一栋厂房，并于当月投入使用。取得增值税专用发票上注明的价款为1000000元，增值税进项税额为170000元，款项已用银行存款支付。预计报废时的净残值率为2％，预计可使用20年，采用双倍余额递减法计提折旧，不考虑其他因素。下列会计处理不正确的是（）。
A．该固定资产的取得成本为1000000元
B．取得时，应记入"应交税费——应交增值税（进项税额）"科目的金额为102000元
C．取得时，应记人"应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）"科目的金额为68000元
D．2016年计提折旧应计入制造费用的金额为33333.33元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题相关会计分录为： 2016年8月25日：借：固定资产 1000000应交税费——应交增值税(进项税额) 102000——待抵扣进项税额 68000贷：银行存款 11700002016年应计提的折旧=1000000×2／20×4／12=33333．33(元)。参考教材P74。

(6)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] W有限责任公司（简称W公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。2011年12月31日，该公司有关科目的余额如下：假设坏账准备均为对应收账款计提，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务，成本在确认收入时逐笔结转，原材料、库存商品均未计提存货跌价准备。2012年度W公司发生如下交易事项：（1）销售A商品，商品售价为4000万元，由于是成批销售，对方又是老客户，W公司给予客户25%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收到。该批商品实际成本为2400万元。（2）向本公司销售人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为300万元，市场售价为500万元。（3）经批准，接受甲公司投入原材料一批，合同约定的价值为2000万元（与公允价值相符），增值税税额为340万元；同时W公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥。（4）销售B原材料一批，增值税专用发票注明售价170万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为140万元。（5）确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为240万元，预计合同总成本为175万元，合同价款在2012年10月份签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末，该劳务的累计完工进度为20%，已累计发生劳务成本35万元（均为职工工资，尚未支付）预计总成本不变。（6）以银行存款支付管理费用100万元，财务费用20万元，销售费用35万元，营业外支出10万元。（7）年末，购入A公司当日发行且可上市交易的债券100万张，支付价款9500万元，另支付手续费90.12万元。该债券期限为5年，每张面值为100元，票面年利率为6%，于每年年末支付当年度利息。公司有充裕的现金，管理层拟持有该债券至到期。（8）确认并结转全年所得税费用。（9）年末将损益类科目余额转入"本年利润"科目，并将"本年利润"科目余额结转至未分配利润。（10）年末按照10%提取法定盈余公积、5%提取任意盈余公积。（11）年末将"利润分配-提取法定盈余公积"、"利润分配-提取任意盈余公积"明细科目余额结转至未分配利润。假定除上述资料外，不考虑固定资产折旧等其他相关因素。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。（计算结果保留两位小数）下列表述中，正确的有（）。
A．A.业务（2）将自产产品发放给职工作为福利，视同销售
B．业务（3）投入的原材料，超过实收资本的部分应确认为资本公积
C．业务（5）结转劳务成本时要按照完工进度确认
D．业务（6）使营业利润减少了165万元

【◆参考答案◆】：A, B, C

(7)【◆题库问题◆】：[名词解释] 实际收益率

【◆参考答案◆】：
已经实现或确定可以实现的资产收益率。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] A公司2014年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2015年4月30日，该公司2015年1月1Et至4月30日之间发生的下列各事项中，属于调整事项的是（）。
A．因债务人2015年2月份遭受重大自然灾害，导致A公司一项巨额应收账款无法收回
B．2015年1月1日，A公司以资本公积转增资本
C．2015年2月1日，A公司就一项重大资产重组交易做出承诺
D．2015年4月1日有新证据表明一批存货在2014年l2月31日的可变现净值已低于其成本

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项A．B．C均与资产负债表日的存在状况无关，均属于非调整事项。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（）。
A．账面价值大于其计税基础的资产
B．账面价值小于其计税基础的负债
C．超过税法扣除标准的业务宣传费
D．按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项CD仅能产生可抵扣暂时性差异。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项税费中，应该计入营业税金及附加的是（）。
A．出售固定资产应交的营业税
B．增值税一般纳税人销售产品应交的增值税
C．出租无形资产应交的营业税
D．委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品被代扣代缴的消费税

【◆参考答案◆】：C