关于营业税的纳税期限，正确的阐述有（　　）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 关于营业税的纳税期限，正确的阐述有（　　）。
A．营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度
B．纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
C．外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月
D．银行的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税

【◆参考答案◆】：B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 BD【答案解析】选项A错误，营业税的纳税期限中没有1日，3日的规定；选项C错误，银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。【该题针对“营业税的纳税期限”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业可以根据企业成本核算的需要，选择恰当的成本计算对象，确定成本计算方法。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：产品成本的计算，关键是选择适当的产品成本计算方法。不同的产品要求产品成本计算的方法必须根据生产特点、管理要求及工艺过程等予以确定。企业应当根据其生产经营特点、生产经营组织类型和成本管理要求，选择恰当的成本计算对象，确定成本计算方法。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项是某企业2014年发生的经济业务，其中能影响年末未分配利润数额的有（　　）。
A．出售一项专利技术实现收益150万元
B．将盈余公积中225万元用于转增资本
C．对外投资(通过交易性金融资产核算)取得现金股利106万元
D．接受固定资产捐赠，价值221万元

【◆参考答案◆】：A,C,D

【◆答案解析◆】：本题考核未分配利润的计算。企业取得的投资收益、营业外收入在年终转入“本年利润”，通过“本年利润”再转入“利润分配——未分配利润”。选项A和选项D都是计入营业外收入，选项C是计入投资收益中，均会使得年末未分配利润数额增加。选项B将盈余公积转增资本，盈余公积减少，股本或实收资本增加，不影响年末未分配利润。

(4)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列关于业务(2)的说法正确的是（　　）。 要求：根据上述资料，回答下列第下面的题目。 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2014年10月发生以下经济业务事项(以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费)： (1)10月1日从A公司购入一批产品500件，每件购买价为200元，支付了价款并取得了增值税专用发票，途中发生运输费10000元(可以按照11％进行抵扣)，保险费30000元，装卸费等相关费用20000元，验收入库时发现短缺20件，经查属于定额内合理损耗。 (2)10月5日出售一栋办公楼，该办公楼于2010年12月31日购入，购买总价款234000元，另支付相关手续费11000元，款项均以银行存款支付。该办公楼预计可使用年限1o年，预计净残值为5000元，采用直线法计提折旧。假定不考虑固定资产减值因素，处置当日取得价款160000元，发生清理费用2000元。 (3)10月12日购人B股票15万股作为交易性金融资产，每股买价为2元(其中包含已宣告但尚未支付的现金股利每股0．3元)，另支付手续费40000元。 (4)10月15日以300000元取得C公司股权40％，并能够对C公司实施重大影响，发生相关费用20000元，购买日被投资方的可辨认净资产的公允价值为1000000元。 (5)10月31日取得一项专利技术的租金收入50000元。该专利技术为2010年3月20日自行研发，发生研发费用共300000元，其中符合资本化条件的支出为240000元，2010年6月30日研发成功并申请了专利权，预计使用年限为10年，采用直线法进行摊销，净残值为零。 (6)月末进行财产清查，发现购入A公司的产品盘亏15000元，经查属于管理不善造成的霉烂变质，其中应由责任人赔偿8000元。 下列关于业务(1)的说法正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：固定资产购人时的人账价值=支付的总价款+另支付的相关手续费=234000+11000=245000(元)； 固定资产当月减少，当月仍然计提折旧，至固定资产处置时共计提折旧3年10个月。则该固定资产累计折旧=(245000--5000)／(10×12)×(3×12+10)=92000(元)； 这里的(245000-5000)／(10×12)为固定资产每月计提的折旧；3×12为三年一共多少月，3×12+10为3年10个月一共是46个月。 处置时，将固定资产转入固定资产清理： 借：固定资产清理153000 累计折旧92000 贷：固定资产245000发生清理费用： 借：固定资产清理2000 贷：银行存款2000确认处置损益： 借：银行存款160000 贷：固定资产清理155000 营业外收入5000

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某市区一家内资房地产开发公司在2011年1月一9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9月--12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9600万元。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)，则该公司应缴纳的土地增值税为（　）万元(注：计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％)。
A．927．6
B．796．2
C．729．6
D．792．6

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：①地价款为2400万元，开发成本为2600万元，开发费用=180+(2400+2600)×5％=430(万元)；地价款、开发成本和开发费用=2400+2600+430=5430(万元)；营业税、城建税、教育费附加=9600×5％×(1+7％+3％)=528(万元)；②准予扣除项目=5430+528+(2400+2600)×20％=6958(万元)；增值额=9600-6958=2642(万元)；增值率=2642÷6958≈37．97％；土地增值税=2642×30％=792．6(万元)。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业在持有持有至到期投资的会计期间，应当按照公允价值对持有至到期投资进行计量。（　　） 对 错
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【正确答案】 错 【答案解析】企业在持有持有至到期投资的会计期间，应当按照摊余成本对持有至到期投资进行计量。 【该题针对“持有至到期投资的持有”知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年初，甲公司“实收资本”余额2000万元，“盈余公积”余额为120万元，“利润分配——未分配利润”借方余额100万元(属上年产生)。当年实现利润总额900万元，所得税税率25％，按10％提取盈余公积，经股东大会批准用盈余公积40万元转增资本，2014年12月31日，该公司资产负债表中盈余公积年末余额为（　　）万元。
A．220
B．20
C．147．5
D．140

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核所有者权益的计算。2014年提取盈余公积=(900-100)×(1-25％)×10％=60(万元)，年末盈余公积余额=120+60-40=140(万元)。注意本题借方的未分配利润100万的亏损是税前弥补还是税后弥补，因为题中明确指明100万元的亏损是属于上年产生的，所以100万元的亏损弥补没有超过五年，则计算的时候要进行税前弥补。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] A公司于2012年1月5日购入专利权支付价款225万元。该无形资产预计使用年限为7年，法律规定使用年限为5年。2013年12月31日，由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使其发生减值，A公司估计可收回金额为90万元。假定无形资产按照直线法进行摊销。则至2014年底，无形资产的累计摊销额为（　　）f1y元。
A．30
B．45
C．135
D．120

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核无形资产的摊销。 (1)2012年摊销额=225／5=45(万元)； (2)2013年摊销额=225／5=45(万元)； (3)2013年12月31日无形资产账面价值=225-45×2=135(万元)，可收回金额=90万元，发生减值，所以账面价值变为90万元； (4)2014年摊销额=90／3=30(万元)； (5)2012～2014年无形资产的累计摊销额=45+45+30=120(万元)。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 根据以下资料，回答{TSE}问题。某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月该厂发生以下经济业务：（1）5日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付；（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付；另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2000元（不含税），取得承运企业开具的增值税专用发票。（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。（4）30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10%。已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。{TS}下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是（　　）。
A．白酒实行复合计税的方法征收消费税
B．研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税
C．销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税
D．该酒厂当月应缴纳的消费税为18.5万元

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABCD【答案解析】当月实际销售业务应缴纳的消费税＝5×2000×60×20％+23400÷（1+17％）×20％+5×2000×0.5＝129000（元）；视同销售新型粮食白酒组成计税价格＝[20×（1+10%）＋800×2×0.5÷10000]÷（1-20%）＝27.60（万元），应纳消费税额＝27.6×20%+800×2×0.5÷10000＝5.60（万元）。当月应缴纳的消费税合计＝12.9＋5.6＝18.5（万元）【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2015年1月11日按每张980元的价格购入乙公司于2015年1月1日发行的期限为2年、面值为1000元、票面年利率为3%的普通债券1000张，将其划分为持有至到期投资，发生交易费用8000元，票款以银行存款支付。该债券的实际利率为4%，2015年12月31日按照摊余成本和实际利率确认的投资收益为39520元，则2015年年末持有至到期投资的摊余成本为（　）元。
A．980000
B．988000
C．978480
D．997520

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【答案】D【解析】甲公司购入债券时编制的会计分录为： 借：持有至到期投资—成本1000000贷：银行存款988000持有至到期投资—利息调整1200012月31日应当编制的会计分录为： 借：应收利息30000持有至到期投资—利息调整9520贷：投资收益395202015年年末持有至到期投资的账面价值=1000000-12000+9520=997520(元)。