某企业2013年有固定资产原值3000万元，其中房产原值为2000万元，已提折旧400万元；机器设备原值为1000万元，

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2013年有固定资产原值3000万元，其中房产原值为2000万元，已提折旧400万元；机器设备原值为1000万元，已提折旧240万元。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2013年度应纳房产税为（）万元。
A．16.8
B．168
C．24
D．240

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核房产税的计算。企业应纳房产税=2000×（1-30%）×1.2%=16.8（万元）。

(2)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，应纳车船税的有（）。
A．私人拥有的汽车
B．中外合资企业拥有的汽车
C．国有运输企业拥有的货船
D．旅游公司拥有的客船

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：外商投资企业拥有的汽车也是要缴纳车船税的。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。
A．果园
B．花圃
C．茶园
D．菜地

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：本题考核耕地的范围。"耕地"是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。所以选项ABCD都正确。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有关资源税销售数量的表述中，正确的有（）。
A．纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为销售数量
B．纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量
C．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为销售数量
D．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：本题考核资源税的计税依据。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 关于房产税的计税依据正确的有（）。
A．融资租赁房屋的，以房产原值计税
B．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C．出租房产的，以租金计税
D．租入房产的，以租金计税

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：本题考核房产税的计税依据。选项A，融资租赁的房屋，以房产余值计税；选项D，租入房产的一方，不是房产税纳税人。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（）。
A．已缴纳印花税的凭证的副本
B．国家指定的收购部门与村委会书立的农副产品收购合同
C．无息、贴息贷款合同
D．外国政府或者国际金融组织向中国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：上述凭证都属于免征印花税的凭证。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和"其他扣除项目"的金额为（）万元。
A．1500
B．2000
C．2500
D．3000

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核土地增值税的费用扣除。房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000×10%=1000（万元）；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×20%=2000（万元）。则应扣除的房地产开发费用和"其他扣除项目"=1000+2000=3000（万元）。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，免征耕地占用税的是（）。
A．军事设施占用耕地
B．临时占用耕地
C．医院内职工住房占用耕地
D．农村居民经批准按规定标准占用耕地建设自用住宅

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：（1）选项B：纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税；纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。（2）选项C：医院内职工住房占用耕地的，应当征收耕地占用税。（3）选项D：农村居民经批准按规定标准占用耕地建设自用住宅，按当地适用税额"减半征收"耕地占用税。

(9)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为20000万元，该企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元。（2）该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括"三通一平"等支出500万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征税比例为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A．A.650
B．700
C．1550
D．1900

【◆参考答案◆】：B

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核税务登记的范围。企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。