富华金店是增值税的一般纳税人，2014年3月采取以旧换新方式销售纯金项链20条，每条新项链的不含税销售额为5 000元，

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 富华金店是增值税的一般纳税人，2014年3月采取以旧换新方式销售纯金项链20条，每条新项链的不含税销售额为5 000元，收购旧项链的不含税金额为每条3 000元，该笔业务的销项税额为（）元。
A．17 000
B．10 200
C．6 800
D．6 500

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按“实际收取”的不含增值税的全部价款和价外费用征收增值税，该笔业务的销项税额=（5 000－3 000）×20×17%＝6 800（元）。 综上，本题应选C。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 根据专利法律制度的规定，下列各项中，可成为专利权客体的是（）。
A．外科大夫赵某发明的手术新方法
B．数学家钱某发明的能够运用新计算方法的教学用具
C．天文学家李某发现的一颗新的小行星
D．植物学家魏某通过杂交方法培育的新物种

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬选项A，属于疾病的诊断和治疗方法，不授予专利权；选项B，进行智力活动的设备、装置或者根据智力活动的规则和方法而设计制造的仪器，可以授予专利权；选项C，属于科学发现，不授予专利权；选项D，植物品种不授予专利权。综上，本题应选B。 Tips：不授予专利权利的客体有： （1）科学发现； （2）智力活动的规则和方法； （3）疾病的诊断和治疗方法； （4）动物和植物品种； （5）用原子核变换方法获得的物质； （6）对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要其表示作用的设计。

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额。甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务：（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。（2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。（6）提供技术转让，取得收入10万元。已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】： 甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额＝250×17％＝42.5（万元）

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 2013年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为（ ）万元。
A．1000
B．1020
C．1120
D．1070

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】： （1）企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该笔捐赠的税前扣除限额＝1000×12％＝120（万元），实际捐赠额为100 万元，可以全额在税前扣除，无需调整； （2）直接向受灾小学的捐款20 万元不得在税前扣除，应调增20万元； （3）该企业2013年度应纳税所得额＝1000＋20＝1020（万元）。B选项正确。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 2015年3月1日，李某去某商场购物时，将自己携带的两件物品存放在存包处。当天取物时却只取到一件。存包员否认李某存了两件物品，双方争议未果，李某拟起诉至法院。根据《民法通则》的规定，李某向法院提起民事诉讼的有效期间是（　 ）。
A．2015年9月1日前
B．2016年3月1日前
C．2017年3月1日前
D．2025年3月1日前

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，寄存财物被丢失或毁损的，适用特别诉讼时效期间的规定，诉讼时效期间为1年。， 综上，本题应选B。 【提个醒】适用1年特别诉讼时效期间的有： （1）身体受到伤害要求赔偿的； （2）出售质量不合格的商品未声明的； （3）延付或拒付租金的； （4）寄存财物被丢失或毁损的。

(6)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生下列经营业务：（1）销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将货物运送到企业所在地，支付不含税运费2000元，取得货运增值税专用发票。（2）销售增值税应税货物，开具普通发票，收取价税合计金额7605元。（3）为生产免税货物，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为2000元。（4）接受加工劳务，取得增值税专用发票上注明的加工费3000元。（5）采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条，新金手链零售价格为6700元/条，旧的金手链含税作价850元/条，实际向消费者收取差价款5850元/条。（6）将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于集体福利，账面成本900元。 已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元）。（1）甲企业销售免税货物所支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？说明理由。（2）计算甲企业以旧换新业务应确认的销项税额。（3）计算甲企业当期准予抵扣的进项税额。（4）计算甲企业当期应缴纳的增值税。

【◆参考答案◆】：（1）不可以抵扣。税法规定，为免税货物发生的运费，支付的进项税额不得抵扣。 （2） 甲企业以旧换新业务应确认的销项税额=5850÷（1+17%）×2×17%=1700（元）。 （3）业务（4）：准予抵扣的进项税额=3000×17%=510（元） 业务（6）：应转出的进项税额=900×13%=117（元）。 甲企业当期准予抵扣的进项税额=510-117=393（元）。 （4）业务（2）：应确认的销项税额=7605÷（1+17%）×17%=1105（元） 甲企业当期应缴纳的增值税=1700+1105-393=2412（元）。

【◆答案解析◆】：（1）不可以抵扣。税法规定，为免税货物发生的运费，支付的进项税额不得抵扣。（2） 甲企业以旧换新业务应确认的销项税额=5850÷（1+17%）×2×17%=1700（元）。（3）业务（4）：准予抵扣的进项税额=3000×17%=510（元）业务（6）：应转出的进项税额=900×13%=117（元）。甲企业当期准予抵扣的进项税额=510-117=393（元）。（4）业务（2）：应确认的销项税额=7605÷（1+17%）×17%=1105（元）甲企业当期应缴纳的增值税=1700+1105-393=2412（元）。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 甲商场为增值税一般纳税人，2016年5月售出X产品100套，合计含税售价为11 700元，为回馈老客户，当月又无偿赠送Y产品50套，每套含税价为58.5元。已知X产品和Y产品适用的增值税税率为17%，甲商场上述业务应确认的销项税额为（）元。
A．1 889.55
B．1 615
C．2 685.15
D．2 125

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：阿瞬 将购进的货物用于无偿赠送，应视同销售，计算销项税额；本题中，该商场赠送的50套Y产品亦作销售处理，因此，该商场上述业务应确认的销项税额＝（11 700＋58.5×50）÷（1＋17%）×17%＝2125（元）。 综上，本题应选D。

(8)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 本案例中，保证日期为哪一天？简要说明理由。2016年3月8日，甲公司向乙公司购进一批设备，价款为100万元。同日，甲公司向乙公司出具了以自己为出票人、其开户行W银行为付款人、乙公司为收款人、票面金额为100万元的见票即付的商业汇票一张，并在该汇票上签章。 3月20日，乙公司向丙公司购买一批原材料，价款为100万元，因此欲将其所持汇票背书转让给丙公司。丙公司要求对该汇票提供票据保证，鉴于丁公司欠乙公司100万元货款，于是乙公司请求丁公司提供担保。后丁公司在汇票上记载“保证”字样并签章，但未记载被保证人名称和保证日期。 3月27日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司。4月2日，丙公司持票向W银行提示付款。W银行以甲公司经营状况不景气、即将解散为由拒绝付款，并作成退票理由书交给丙公司。丙公司欲行使追索权。要求： 根据《票据法》的规定，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：2016年3月8日为保证日期。根据规定，未记载保证日期的，出票日期为保证日期。在本题中，出票日期2016年3 月8日为保证日期。

【◆答案解析◆】：略

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于适用简易程序审理民事案件具体方式的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（）。
A．双方当事人可以就开庭方式向人民法院提出申请
B．人民法院可以电话传唤双方当事人
C．审理案件时由审判员独任审判
D．已经按普通程序审理的案件在开庭后可以转为简易程序审理

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： 选项AB：简易程序审理的案件，当事人双方可就开庭方式向人民法院提出申请，由人民法院决定是否准许；人民法院可以采取捎口信、电话、短信、传真、电子邮件等简便方式传唤双方当事人、通知证人和送达裁判文书以外的诉讼文书； 选项C：适用简易程序审理案件，由审判员独任审判，书记员担任记录； 选项D：已经按照普通程序审理的案件，在开庭后不得转为简易程序审理。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 丙股份有限公司召开股东大会，通过了免除周某的经理职务，聘任副董事长孙某担任经理的决议。该决议符合法律规定。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，董事会有权决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项；根据经理的提名，决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项，这是董事会的职权，而非股东（大）会的职权。 因此，本题表述错误。