甲公司2018年7月1日购入乙公司2018年1月1日发行的债券，支付价款为1600万元（含已到付息期

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2018年7月1日购入乙公司2018年1月1日发行的债券，支付价款为1600万元（含已到付息期但尚未领取的债券利息30万元），另支付交易费用15万元。该债券面值为1500万元。票面年利率为4％（票面利率等于实际利率），每半年付息一次，甲公司将其划分为交易性金融资产。甲公司2018年度该项交易性金融资产应确认的投资收益为（）万元。
A．45
B．30
C．-15
D．65

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：甲公司2018年度该项交易性金融资产应确认的投资收益=-15+30+1500×4％×6／12=45(万元)。

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业拟建立一项基金，每年初投入100万元，若资产市场利率为10%，五年后该基金的本利和为（）万元。已知（F/A，10%，5）=6.1051；（F/A，10%，6）=7.7715。
A．610.51
B．871.6
C．564.1
D．671.56

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题为即付年金终值的计算，F=100 ×(F/A,10%,5)×(1 10%)=671.56(万元)。

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司于2017年年初将其所拥有的一座桥梁收费权出售给A公司，10年后由甲公司收回收费权，一次性取得收入1000万元，款项已收存银行。售出的10年期间，桥梁的维护由甲公司负责，2017年甲公司发生桥梁的维护费用20万元。则甲公司2017年该项业务应确认的收入为（）万元。
A．1000
B．20
C．0
D．100

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核让渡资产使用权收入金额的确认。企业让渡资产使用权的使用费收入，在一次性收取使用费的情况下，如提供后续服务的，应在服务期内分期确认收入，甲公司2017年该项业务应确认的收入=1000／10=100(万元)。

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司坏账准备期初贷方余额为10万元，本期计提坏账准备8万元，转销坏账5万元，转销的坏账又收回2万元，则甲公司期末坏账准备的余额为（）万元。
A．18
B．15
C．13
D．11

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：计提坏账准备会增加坏账准备，转销坏账会减少坏账准备，已经转销的坏账又收回会增加坏账准备，所以甲公司期末坏账准备的余额=10+8-5+2=15（万元）。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] DA公司2018年1月31日盘亏原材料一批，原材料账面价值为10000元，增值税税额1700元。经查明是因仓库保管员疏忽被盗造成，应赔偿相应损失5000元，保险公司应赔偿2000元。假定不考虑其他因素，DA公司2018年1月31日应计入管理费用的金额为（）元。
A．3000
B．4700
C．7700
D．11700

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：DA公司2018年1月31日应计入管理费用的金额=10000+1700-5000-2000=4700(元)。

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(6)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税，确认销售收入时逐笔结转销售成本。2013年甲公司发生如下经济业务：
A．甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税，确认销售收入时逐笔结转销售成本。2013年甲公司发生如下经济业务：
B．（1）1月，甲公司向乙公司销售A商品一批，商品售价为150万元，增值税税额为25.5万元，该批商品的成本为140万元。商品已发出，收到款项存入银行，并开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了10万元的跌价准备。
C．（2）3月，乙公司提出A商品质量存在问题，乙公司要求甲公司按售价给予10%的销售折让。经认定，甲公司同意给予销售折让，并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。
D．（3）5月，甲公司接受一项设备安装劳务，合同规定该安装劳务合同总收入为100万元。6月份甲公司完成安装，实际发生安装成本为80万元，假定不考虑其他相关税费。
E．（4）10月，甲公司向本公司销售人员发放自产商品作为福利，该批商品的实际成本为5万元，市场售价为8万元。
F．（5）11月，甲公司为拓展产品销售市场发生业务招待费5万元，用银行存款支付。发生的汇兑损失5万元，现金折扣5万元。
G．（6）2013年，甲公司行政部门共发生费用140万元，其中：行政人员薪酬75万元，行政部门专用设备折旧费15万元，报销行政人员差旅费12万元，其他办公、水电费38万元。
H．要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答（1）-（5）小题。（答案中的金额单位用万元表示）

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：甲公司应冲减15万元的销售收入，因为已经开具红字增值税专用发票，所以也应该冲减相应的增值税销项税额。正确的分录为：借：主营业务收入 15应交税费——应交增值税（销项税额） 2.55贷：银行存款 17.55

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 2016年1月16日甲公司销售给乙公司的一批产品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200万元，增值税税额为34万元，该批产品的成本为180万元。3月30日，乙公司发现商品质量不符合要求，要求甲公司在价格上给予3%的折让。甲公司同意乙公司的要求并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。假定甲公司在3月30日确认销售收入，则甲公司应确认的销售收入的金额为（）万元。
A．194
B．200
C．226.98
D．234

【◆参考答案◆】：A

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业只生产一种产品。2013年12月1日期初在产品成本35万元；12月份发生如下费用：生产领用材料60万元，生产工人工资20万元，制造费用10万元，管理费用10万元，销售费用8万元；月末在产品成本20万元。该企业12月份完工产品的生产成本为（）万元。
A．85
B．90
C．105
D．119

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本月完工产品成本=月初在产品固定成本（35万元）+本月产品成本（60+20+10=90万元）一月末在产品成本（20万元）=105（万元）。

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(9)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业销售商品一批，收到价款200万元，该批商品成本150万元，已提存货跌价准备30万元，结转销售成本时应计入主营业务成本的金额为（）万元。
A．120
B．150
C．200
D．170

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核销售成本的结转。结转销售成本时，已经计提的存货跌价准备的金额也要予以结转，分录为： 借：主营业务成本(150-30)=120存货跌价准备30贷：库存商品150

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(10)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2013年度发生的部分交易或事项如下：1．10月5日，购入A材料一批，支付价款600万元（不含增值税），增值税进项税额102万元，另支付运杂费20万元。A材料专门用于为乙公司制造B产品，无法以其他原材料替代。2．12月1日，开始为乙公司专门制造一台B产品（A材料是为了制造B产品购入的）．至12月31日，B产品已经制造完成，共计发生直接人工费用82万元；领用所购A原材料的60%和其他材料60万元；发生制造费用120万元（均是银行存款支付）。在B产品制造过程中，发生材料非正常（自然灾害）损耗20万元。期末B产品全部完工入库并且尚未发出。3．12月15日，采用自行提货的方式向丁公司销售C产品一批，销售价格为200万元（不含增值税），成本为160万元。同日，甲公司开具增值税专用发票，并向丁公司收取货款。至12月31日，丁公司尚未提货。4．12月20日，发出D产品一批，委托戊公司以收取手续费方式代销，该批产品的成本为600万元。戊公司按照D产品销售价格的5%收取代销手续费，并在应付甲公司的款项中扣除。12月31日，收到戊公司的代销清单，代销清单载明戊公司已销售上述委托代销D产品的20%，销售价格为250万元。甲公司尚未收到上述款项。5．剩余A材料期末可变现净值为240万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1．一5．题。

【◆参考答案◆】：A, C, D