计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

(1)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算甲企业2012年度的应纳税所得额。甲企业为增值税一般纳税人，2012 年度取得销售收入8800 万元，销售成本为5000 万元，会计利润为845 万元，2012 年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140 万元，新产品的研究开发费用280 万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700 万元，业务宣传费140 万元。（3）发生财务费用900 万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700 万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50 万元，支付给客户的违约金10 万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500 万元，并实际列支职工福利费105 万元，上缴工会经费10 万元并取得（工会经费专用拨缴款收据），职工教育经费支出20 万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】： 甲企业2012年度应纳税所得额=845（会计利润）+96（业务招待费调增额）-140（三新开发费用）+100（财务费用调增额）+35（职工福利费调增额）+7.5（职工教育经费调增额）=943.5（万元）。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 个体户郑某向林某借款20万元，以自有的生产机器一台抵押于林某，且办理了抵押登记。其后，郑某因违规操作致使该机器损坏，送至甲修理厂修理，后因郑某无力向林某偿还借款和向甲修理厂支付修理费而发生纠纷，由于抵押权办理了登记且先于甲修理厂的留置权成立。所以，林某认为，抵押权应优先于留置权受偿，林某的观点是正确的。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。本题中，林某认为抵押权优先于留置权受偿是错误的。 因此，本题表述错误。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列中国公民中，依法可以投资设立个人独资企业的是（）。
A．某市中级法院法官李某
B．某商业银行支行部门经理张某
C．某大学在校本科生袁某
D．某县政府办公室主任金某

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： 国家公务员、党政机关领导干部、警官、法官、检察官、商业银行工作人员等，不得作为投资人申请设立个人独资企业。所以，本题正确选项是，C选项。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 根据反不正当竞争法律制度的规定，下列情形中，属于不当附奖赠促销行为的有（）。
A．甲公司采用抽奖式的附奖销售，最高奖的金额为3000元
B．乙公司采用抽奖式的附奖销售，最高奖的金额为8000元
C．丙公司采用故意让内定人员中奖的方式进行有奖销售
D．丁公司利用有奖销售的手段推销质次价高的商品

【◆参考答案◆】： B C D

【◆答案解析◆】：根据规定，不当附奖赠促销行为有：1.经营者采用抽奖式的附奖销售，最高奖的金额超过5000元的；2.经营者采用谎称有奖或者故意让内定人员中奖的欺骗方式进行有奖销售的；3.经营者利用有奖销售的手段推销质次价高商品的。选项A不符合采用抽奖式，最高奖的金额标准，选项BCD属于不当附奖赠促销行为。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司是一家以募集方式设立的股份有限公司，其注册资本为人民币6 000万元。董事会有7名成员。最大股东李某持有公司12%的股份。根据《公司法》的规定，下列各项中，属于甲公司应当在两个月内召开临时股东大会的情形有（　 ）。
A．董事人数减至4人
B．监事陈某提议召开
C．最大股东李某请求召开
D．公司未弥补亏损达人民币1 600万元

【◆参考答案◆】：A C

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A属于，董事人数低于法定人数5人； 选项B不属于，监事单独提议召开不行，需要监事会提议召开； 选项C属于，最大股东李某持有的股份超过了10%，因此应当召开临时股东大会； 选项D不属于，1 600万元未达到股本6 000万元的1/3（即2 000万元）。 综上，本题应选AC。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 小王向小李借款20万元，双方约定：“咱俩是好朋友，咱们把借款的诉讼时效期间延长为3年。”则小王、小李的约定符合法律规定，应得到人民法院的支持。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：（1）借款适用普通诉讼时效2年；（2）当事人违反法律规定，约定延长或者缩短诉讼时效期间、预先放弃诉讼时效利益的，人民法院不予认可。所以小王、小李的约定，人民法院不予认可

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A．租金所得
B．权益性投资资产转让所得
C．动产转让所得
D．销售货物所得

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：根据规定，所得来源的确定为：1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定。2.提供劳务所得，按照劳务发生地确定。3.转让财产所得（1）不动产转让所得按照不动产所在地确定；（2）动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；（3）权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地（或者个人住所地）确定。选项A正确。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 债权人甲下落不明，致使债务人乙难以履行债务，乙依法将标的物提存。提存期间，该标的物发生意外毁损。根据《合同法》的规定，下列关于对该标的物损失承担的表述中，正确的是（　 ）。
A．应由甲承担
B．应由乙承担
C．应由甲、乙共同承担
D．应由提存机关承担

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：阿瞬 标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担。本题中，甲是债权人，债务人乙将标的物提存后，风险是甲承担。 综上，本题应选A。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 有限责任公司的股东之间相互转让其全部或者部分股权，应当经其他股东过半数同意。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：根据规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，无需经其他股东同意。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。
A．14.8
B．15.12
C．15.1
D．13.3

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： 该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[530+5.3/（1+6%）]×6%-17=15.1（万元）。